Consulenza Fiscale, Imprese, Startup e P.Iva

Consulenza Fiscale, Imprese, Startup e P.Iva

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  Corrispettivi per E-commerce
  • massimux  

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  Buonasera,

  se ho capito bene da quanto detto, l'attività non è vendere beni o servizi tramite e-commerce (quindi indiretto o diretto). Se poi mi indica che l'attività Vs è quella di "vendere prodotti di tipo pubblicitario" - immagino si tratti di "banner pubblicitari" o così spesso li sento chiamare, però mi corregga se sbaglio - allora siamo di fronte all'online advertising che ha un regime fiscale identico a quanto indicato poc'anzi. Infatti, l'allegato I del regolamento della Comunità europea, come esempio, indica che rientra nella "Fornitura di immagini, testi
  e informazioni e messa a disposizione di basi di dati la fornitura di spazio pubblicitario, compresi banner pubblicitari su una pagina o un sito web". Per cui, tale attività rientra nel commercio elettronico dove non è obbligatorio ne l'emissione della fattura a livello nazionale, salvo sia espressamente richiesta dal cliente, né l'obbligo di certificare i corrispettivi ed inviarli telematicamente.

  Cordiali saluti,

  Mattia Giannini
  Dottore Commercialista e Revisore Legale dei Conti

• E

  Piano previdenziale P.IVA mansioni specifiche
  • eurostar  

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  @eurostar ha detto in Piano previdenziale P.IVA mansioni specifiche:

  Social Media Manager

  Buonasera,

  il social media manager, invece, a differenza degli altri casi, a Ns avviso è una professione intellettuale ed in quanto tale rientra nella gestione separata INPS.

  Secondo me (ed è una mia personale interpretazione ed indicazione della norma), non è penalizzante, né migliore. Sono due concezioni diverse, quella del libero professionista e quello dell'imprenditore. Tanto è vero che chi non guadagna deve pagare i minimali INPS (ma dietro c'è la concezione di imprenditore e del rischio dell'imprenditore, così come del socio lavoratore che non percepisce un reddito fisso mensile, ma un reddito, spesso, alla fine dell'anno), quanto comunque, a parità di reddito, la gestione separata è più penalizzante rispetto alla gestione commercianti a livello di importi.

  Come in ogni cosa, ci sono pro e contro riferiti tanto all'attività libero professionale, quanto all'attività imprenditoriale.

  Cordiali saluti,

  Mattia Giannini
  Dottore Commercialista e Revisore Legale dei Conti

• R

  Scaricare bollette connessione internet contratto non business
  • robyye  

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  Buonasera,

  come già indicato in precedenza, anche se l'immobile è la sede commerciale (o immobile è commerciale e svolge interamente la sua attività, senza però averne la residenza), la dottrina prevalente e la prassi sono quelle di dedurre/detrarre costo/iva soltanto se nel documento è presente anche la P. Iva e non solo il relativo codice fiscale, così come previsto sia dall'art. 21 in tema di fatturazione, sia dagli artt. 19 e 25 DPR 633/1972 in tema di registrazione contabile.

  Peraltro, come già accennato in precedenza, le bollette/utenze se è indicata la partita Iva allora sono automaticamente visionabili sul sito dell'Agenzia delle Entrate in quanto il costo (e l'Iva) è considerato inerente l'attività d'impresa, arte o professione. Se invece ci fosse il solo codice fiscale, la fattura elettronica non sarebbe presente (e non importabile) sul software di contabilità.

  Peraltro, accenno che, a tutela della indicazione poc'anzi citata, in una risposta a telefisco 2019, degli esperti dell'Agenzia delle Entrate, in occasione di costi (ed iva) pagati per spese che in quel caso erano ad uso promiscuo, precisano che "gli articoli 19 e 25 del Dpr n. 633/1972 richiedono per la detrazione dell’Iva non sono che l’operazione sia effettuata ma anche che sia ricevuta la fattura e sia registrata. La ricezione delle fatture con la mera identificazione del codice fiscale non permette la detrazione dell’Iva in quanto le stesse sono relative alla sfera privata del contribuente. Per poter detrarre la quota di costi relativa all’attività professionale è necessaria l’indicazione della partita Iva. Non solo, ma i soggetti passivi iva dal 2019 ricevono per le transazioni domestiche le fatture in formato Xml e non cartaceo".

  Cordiali saluti,

  Mattia Giannini
  Dottore Commercialista e Revisore Legale dei Conti

• R

  affitto immobile commerciale da azienda ad azienda - fattura obbligatoria?
  • robyye  

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  @robyye

  Buonasera,

  non è obbligatorio nella locazione o sub locazione applicare l'IVA. L'Iva è di per sé esente per i fabbricati abitativi, salvo opzione di imponibilità in alcuni casi specificamente previsti dalla legge (es. alloggi sociali). Simile discorso per i fabbricati strumentali (per natura o per destinazione), che sono esenti iva, salvo opzione di imponibilità.

  Se la sub locazione riguarda un fabbricato strumentale allora la locazione è esente IVA, salvo opzione di imponibilità.

  Cordiali saluti,

  Mattia Giannini
  Dottore Commercialista e Revisore Legale dei Conti

• R

  Idee confuse su scaricare IVA affitto commerciale
  • robyye  

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  Buonasera,

  premettendo che ci sono diversi casi che possono applicarsi in base al tipo di fattispecie, mi pare di capire che se l'immobile è strumentale alla sua attività (lo utilizza esclusivamente come magazzino), nel contratto di locazione è possibile applicare l'opzione dell'imponibilità del canone e ciò significa che al canone mensile dovrà essere applicata l'Iva del 22%.

  Se l'immobile sarà utilizzato esclusivamente per la sua attività, come ha indicato poc'anzi, la sua SNC potrà detrarsi per intero l'IVA sulla fattura della locazione nelle liquidazioni IVA.

  Preciso solamente che e la sua SNC paga la locazione comprensiva di IVA, l'IVA pagata non si detrae dalla sua dichiarazione dei redditi, in quanto la SNC, periodicamente dovrà predisporre le liquidazioni IVA ed è li che l'IVA pagata sarà utilizzata per ridurre l'IVA a debito sulle fatture emesse dalla sua società.

  Nella speranza di essere stato chiaro, porgo cordiali saluti,

  Mattia Giannini
  Dottore Commercialista e Revisore Legale dei Conti

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  Dubbio su oneri detraibili/deducibili
  • Dan 1  

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  Aspetti di fatturazione su vendita servizi online
  • marcellino82  

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  Buonasera RBN,
  che informazioni Le servono? Possiamo esserti d’aiuto? Se ci spiega la sua casistica la possiamo aiutare.

  Cordiali saluti,

  Mattia Giannini
  Dottore Commercialista e Revisore Legale dei Conti

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  Dipendente privato che apre un'azienda, si può?
  • chebellagiornata  

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  @chebellagiornata

  Buonasera,

  Per attività di commercio elettronico si hanno diversi adempimenti a carico del suo consulente, a partire dalla SCIA, apertura della partita iva ed, infine, iscrizione in CCIAA (con pagamento annuo di un diritto camerale di importo basso).

  A livello fiscale, le posso dire che esiste un regime agevolato fino a 65 mila euro che permette di pagare le imposte ridotte (5% i primi 5 anni e 15% dagli anni successivi). Ovviamente nel rispetto dei diversi requisiti previsti dalla normativa (es. redditi di lavoro dipendente percepiti l’anno prima non superiori a 30 mila euro lordi, ecc.). Nel caso non rispetti alcuni requisiti, si applica il regime ordinario, sicuramente più oneroso in tema di adempimenti e di imposte.

  A livello contributivo se Lei è già un dipendente full time, è esonerato dal pagamento della gestione Inps artigiani e commercianti, il che è un bel risparmio per i Contribuenti. L’importante è la prevalenza dell’attività di lavoro dipendente rispetto a quella di commercio elettronico.

  Se avesse altre domande siamo a disposizione.

  Mattia Giannini
  Dottore Commercialista e Revisore legale dei Conti

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  Fatture su Etsy
  • manuel00191  

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  Marchio CE su PC assemblati
  • arbok  

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  de cuius - detrazione spese ristrutturazione
  • clagiord  

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  Pagamenti tracciati spese detraibili
  • clagiord  

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  @dott-mattia-giannin Grazie, sempre gentile!
  Le sue risposte sempre estremamente chiare e dettagliate!
  Cordiali saluti

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  Decreto sostegni
  • clagiord  

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  @clagiord ha detto in Decreto sostegni:

  potrebbe ottenere

  Buonasera,

  bisogna dosare molto bene quello che è scritto sui giornali, soprattutto perché si potrebbe fare molta confusione, ancor di più rispetto a quella creata già dalla norma.

  Nel dettaglio:

  tra autonomi e professionisti non esiste differenza, quello che noi comunemente chiamiamo "professionista", nella norma si chiama "lavoratore autonomo". L'unica differenza è quella per cui un libero professionista è iscritto ad un albo (es. avvocato, commercialista), mentre il lavoratore autonomo non ha un suo albo di appartenente (es. attività di traduttore di testi, ecc.). Spesso, nominare entrambi fa capire che entrambe le categorie sono ricomprese, tuttavia spesso la norma parta solo di lavoro autonomo, dove salvo l'esclusione per l'assenza di taluni requisiti, i "lavoratori autonomi" sono tanto gli avvocati, quanto i traduttori di testi, per intenderci. Partita Iva: è un titolare di partita Iva, il che significa che sono ricompresi tutti i Contribuenti che esercitano un'attività economica (per intenderci dal lavoratore autonomo alla ditta individuale, così come le Società).

  Suo figlio per il sol fatto che esercita una attività economica è titolare di partita Iva, poi come inquadrarlo civilisticamente e fiscalmente, dipende dall'attività esercitata, ma se mi dice già che è iscritto alla Gestione Separata INPS allora è un lavoratore autonomo.

  Cordiali saluti,

  Mattia Giannini
  Dottore Commercialista e Revisore Legale dei Conti

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  Ateco per inserzioni annunci a pagamento
  • sospiva  

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  Buonasera,

  cerchiamo di mettere un po' di ordine a questo punto con i codici ateco che ne ho letti diversi.

  Il codice ateco identifica l'attività che spesso meglio si avvicina a quella del Contribuente. Alcuni siti di annunci (senza fare nomi per privacy, seppur tali informazioni sono di per sé pubbliche tramite la CCIAA), utilizzano il codice ATECO "58.19- Altre attivita' editoriali" specificando che svolgono attività di raccolta ed edizione di messaggi pubblicitari su propri domini internet". Ma a prescindere dal codice ATECO di altri siti di annunci, il codice ATECO di e-commerce 47.91.10 utilizzato soltanto da chi svolge attività di e-commerce (a titolo di esempio potremo avere nell'e-commerce la vendita prodotti online, servizi di fornitura hosting, fornitura di software e relativo aggiornamento, ecc.).

  Per quanto riguarda l'attività DIGITAL (dalle inserzioni pubblicitarie a tutta la parte social, SEO, ecc.) non esiste ad oggi un codice ATECO vero e proprio che identifichi la singola attività, quindi si indica un codice ATECO che possa avvicinarsi quanto più all'attività svolta dal contribuente.
  Personalmente io inquadrerei con i codici ATECO scelti dal Suo commercialista chi svolge veramente attività di conduzione campagne pubblicitarie (es. AFFILIATE MARKETING), mentre non esistendo un vero e proprio codice ATECO, inserirei il suo come 74.90.99 (altre attività professionali NCA).

  Cordiali saluti,

  Mattia Giannini
  Dottore Commercialista e Revisore Legale dei Conti

• C

  certificazione unica 2021 - punti 400 e 401 compilazione
  • clagiord  

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  @dott-mattia-giannin Buongiorno dott. Giannini e grazie per la risposta. Ho potuto appurare che gli importi strani riscontrati al punto 401 erano dovuti ad un errore dell'AdE. Scaricando le CU dal cassetto fiscale comparivano quegli importi che nella CU originale del Sostituto erano invece corretti. Ora anche l'Agenzia delle Entrate ha corretto.
  Grazie e cordiali saluti

• S

  Differimento pagamento contributi Inps
  • sergio41  

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  Buonasera,

  come previsto dall'INPS con il relativo messaggio n. 1911 del 13 Maggio 2021, nonché come previsto dalla Legge di Bilancio 2021, per ridurre gli effetti negativi del COVID-19 è stato previsto l'esonero parziale dei contributi assistenziali e previdenziali.

  Tra i diversi requisiti, per chi ha aperto partita IVA entro il 2019, oltre agli altri requisiti previsti dalla normativa, deve risultare un calo del fatturato 2020 rispetto al 2019 non inferiore al 33%. Questo calo, invece, non è necessario per i contribuenti che hanno aperto partita IVA nel 2020. Quindi, se Lei ha aperto partita IVA nel 2019 o in un periodo precedente, deve verificare, oltre agli altri requisiti, anche il calo di fatturato; se ha aperto partita IVA nel 2020, questo requisiti non deve essere rispettato.

  Cordiali saluti,

  Mattia Giannini
  Dottore Commercialista e Revisore Legale dei Conti

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  Riduzione canone di locazione
  • sergio41  

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  @sergio41 purtroppo è una questione tanto politica quanto fiscale. In ambito fiscale tante sono le regole e molte eccezioni. Questa è una di quelle, ossia una tassazione per "competenza" anziché per "cassa". Il Perché? Tante possono essere le motivazioni, politiche, operative, burocratiche e/o fiscali. Il problema è che un Contribuente che non percepisce un canone, non dovrebbe essere obbligato a dichiararlo e pagare le imposte. Però capisco anche che dall'altra parte, l'Agenzia delle Entrate non può capire se uno o più canoni, per tanti Contribuenti, non sono stati percepiti. E' vero, il modello RLI potrebbe essere di aiuto nel comunicare i canoni di locazione non percepiti, ma sono "autodichiarazioni" dei Contribuenti, ecco perché il Fisco ha necessità di avere un documento "ufficiale", come l'intimazione di pagamento o un provvedimento sfratto.

  Mattia Giannini
  Dottore Commercialista e Revisore Legale dei Conti

• O

  Mi conviene aprire una P. IVA?
  • odonto86  

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• A

  Fattura elettronica a Adsense/Amazon con inversione contabile
  • applem  

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  @dott-mattia-giannin grazie. in effetti poi ero riuscito a capirlo, mettendo IVA = 0% dovevo poi "spiegare" le motivazioni ed inserire il parametro che ha citato e che fa riferimento all'inversione contabile

• H

  Codici ateco e iscrizione AGO INPS
  • hellen2004.b  

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  @urs100 ha detto in Codici ateco e iscrizione AGO INPS:

  dità che sedi diverse non valutino nello stesso modo ora, su indicazioni inps devo cercare un altro codice ateco iscrivibile alla gestione AGO, dove preferirei essere iscritta al posto della gestione separata.
  Siete al corrente di tabelle di riferimento di codici che sono iscrivibili solo all'AGO e c

  Buonasera,

  una volta esisteva una tabella, sul sito dell'INPS, dove erano indicati tutti i codici ATECO iscrivibili alla gestione artigiani e commercianti.

  Ad oggi quella tabella è introvabile e, spesso, siamo di fronte a mere scelte "arbitrarie" dell'INPS dove originariamente scartano la pratica telematicamente, per poi aver necessità di un confronto e capire l'effettiva attività svolta dal contribuente, con i relativi risvolti Previdenziali, oltre che Fiscali.

  Cordiali saluti,

  Mattia Giannini
  Dottore Commercialista e Revisore Legale dei Conti.