Non è necessario che il saldo da contabilità sia esattamente uguale a quello dell'estratto conto. E' nconsigliabile tenere un prospetto riepilogativo delle operazioni che registri a dicembre e che in estratto conto saranno contabilizzate con data gennaio e valuta dicembre.
Esempio
Saldo da estratto conto al 31 dicembre negativo € 100
Saldo da contabilità al 31 dicembre negativo € 220 dove sono comprese le operazioni di cui sotto registrate a dicembre ma che figureranno nell'estratto conto a gennaio dell'anno dopo
Ass. 001 al fornitore X € 50
Ass. 002 al fornitore Y € 60
Int.pass. al 31/12 € 10
Defalcando dai 220 le operazioni di cui sopra torni al saldo effettivo dell'estratto conto alla data del 31 dicembre.