Ho ricevuto la seguente fattura di un professionista del 2006:

prestazione professionale 800,00 euro
CPA 2% 16,02 euro
spese 150,00 euro

TOTALE 966,80 euro
IVA 20% 193,36 euro

TOTALE FATTURA 1.160,15 euro
RIT.ACCONTO 20% 160,15 euro

TOTALE 1.000,00 euro

Premesso che non mi sembra proprio corretta, l'imponibile usato per la ritenuta è 800 euro, che fra l'altro dovrebbero essere, per ottenere quegli importi, 800,78 euro. Per fare la certificazione per le ritenute d'acconto e in futuro per compilare correttamente il 770, come compensi corrisposti cosa ci devo mettere???(non ho ancora versato la ritenuta trattandosi di sostituto minimo) Perchè se scrivo quello che dice la fattura cosa devo metterci?Che poi non quadra la ritenuta!Se invece faccio i conti io ho pagato 800,78 euro in realtà, ma, se scrivo questa cifra, non vorrei ci fossero incoerenze quando vado a compilare il 770!
Ringrazio chiunque mi riesca a dare un parere!

Mi spiace, ma senza la fattura in mano è impossibile dirlo.... non quadra memmeno la prima somma che hai postato ;-).

Paolo

Il problema è proprio che la fattura è identica a come l'ho scritta, è se fosse così, che torna tutto (o quasi)?

prestazione professionale 800,78 euro (aggiungo 0,78 centesimi)
CPA 2% 16,02 euro
spese 150,00 euro

TOTALE 966,80 euro
IVA 20% 193,36 euro

TOTALE FATTURA 1.160,15 euro
RIT.ACCONTO 20% 160,15 euro

TOTALE 1.000,00 euro

In questo caso in una certificazione delle ritenute quale sarebbero i "corrispettivi pagati al lordo della ritenute"? in altre parole come verrebbe la certificazione?
Nel caso sia corretta, se sia io che la persona che ha emesso la fattura aggiungessero a penna quei 0,78 centesimi, legalmente è corretto?Anche perchè IVA, pagamenti e ritenute son già stati calcolati ed effettuati su quella cifra

Alla fine l'IVA è calcolata su 966,80
mentre la ritenuta d'acconto su 800,78
è corretto?Anche se non lo fosse, per mettermi a posto io pagando la ritenuta correttamente cosa devo fare?E, come già detto, quale sarebbe "l'importo corrisposto al lordo" da inserire in certificazione e poi eventualmente nel 770?

Ripeto che è quasi impossibile dire se sia corretta o meno senza conoscere la tipologia di prestazione sottostante ed avere la fattura in mano, ma appunto una cosa:

Le spese di 150 euro sembrano entrare a far parte degli importi imponibili iva, quando non invece soggetti a CPA e Ritenuta.
La cosa mi "puzza"..... normalmente o sono parte a tutti gli effetti dei compensi.... con CPA, IVA e ritenuta, oppure sono riaddebiti esclusi da CPA, IVA e ritenuta in quanto riaddebiti di "spese sostenute in nome e per conto" (art. 15 dpr 633/72), frequenti e tipiche nella professione legale.

Prima di procedere allo storno e riemissione fattura per errata fatturazione, dunque riapprofondire il contenuto della fattura in quest'ottica, per capire se c'è davvero un errore di questo tipo.

Paolo

Ti ringrazio, vado a vedermi "spese sostenute in nome e per conto" (art. 15 dpr 633/72).

Una parcella del 2005 pagata nel Dic. 2005 e Ritenute pagate il 16/01/2006 è da inserire nella cerificazione del 2005 o del 2006?

Mi sembra di aver capito che vada con quella del 2006 se sei un professionista, perchè e competenza=cassa nel caso di un professionista

Se ne è già parlato nella discussione sul regime di franchigia iva.
Tuttavia mi rimane il dubbio e non ho ben capito se nelle ricevute fiscali emesse da chi è in regime di franchigia non va inclusa l'iva (e questo è pacifico) ma va anche detratto o meno il 20% a titolo di ritenuta di acconto?

Secondo me sì, perchè mentre nei regimi agevolati sarebbe stata incompatibile una ritenuta del 20% quando l'imposta sostitutiva era al 10%, nel regime a franchigia IVA i vantaggi sono soltanto ai fini IVA, per cui immagino che la ritenuta sia applicata normalmente.

Grazie.
In effetti, anche da altre discussione, è emerso l'orientamento favorevole alla normale applicabilità della ritenuta d'acconto.

@i2m4y said:

Scusa se utilizzo termini un po' più "fiscali", ma la cosa potrebbe interessare molti:

Tu: professionista
Tuo committente: sostituto d'imposta
Fattura da te emessa: dicembre 2004
Incasso fattura: dicembre 2004 (al netto ritenuta d'acconto)
Versamento ritenuta: gennaio 2005 (da parte sostituto d'imposta)

Riceverai una certificazione dei compensi 2004 contenente anche tale compenso, pagato nel 2004, che evidenzierà anche la ritenuta, operata nel 2004, ma versata nel 2005.
I professionisti "vanno per cassa" (cioè ciò che importa sono le date di incasso e pagamento) e quindi tale compenso e tale ritenuta confluiranno nella tua dichiarazione dei redditi del 2004.

Paolo

Io: professionista
Mio committente: sostituto d'imposta
Fattura da me emessa: dicembre 2006
Incasso fattura: 10 gennaio 2007 (al netto ritenuta d'acconto)
Versamento ritenuta: non lo so ma credo a febbraio 2007

La mia domanda è: l'imponibile della fattura di dicembre (relativa ad attività dicembre 2006) essendo stata incassata nei primi 10 giorni di gennaio non rientra comunque nei redditi del 2006? Per me è molto importante in quanto inserendola nel 2006 ci applicherei lo scaglione minimo, mentre nel 2007 andrebbe a finere nello scaglione successivo
Grazie
Topante

Buongiorno,
io sono una professionista senza cassa e di conseguenza le fatture le faccio aggiungendo all'imponibile il 4% dell irpef + 20% i.v.a. -20% ritenuta d'acconto.
Le ho sempre fatte cos' senza problemi, ma quest'anno un cliente mi ha detto che dovrei calcolare la ritenuta sull'imponibile e non s imponibile+4% irpef e mi ha inviato la certificazione di ritenuta calcolandola sull'imponibile senza l'aggiunta del 4%.

Cosa devo fare?
Insiste dicendo che le mie fatture sono sbagliate.