Solo i rimborsi di spese effettuate dal contribuente "in nome e per conto " altrui sono da non considerare compenso e dunque fuori campo iva art. 15 (di poco interesse per i minimi).

Tutti gli altri riaddebiti (anche spese sostenute per conto, ma non in nome) saranno compensi (sia se dettagliati che se non dettagliati) e quindi tassabili e "contribuibili".

Paolo

ok, quindi potrei impostare la mia fattura in questo modo:

compenso 100
rivalsa INPS 4% 4
**rimborsi a piè di lista **10

totale 114
ritenuta d'acconto 22,8

netto 91,2

in allegato alla mia fattura un documento con indicato per
i rimborsi chilometrici quanto segue:

data, da/a, tariffa per chilometro, chilometri totali
totale = 10

vi sembra corretto in questo modo?

A mio parere i rimborsi chilometrici devono essere assoggettati a rivalsa INPS 4%.

@La Cubana said:

A mio parere i rimborsi chilometrici devono essere assoggettati a rivalsa INPS 4%.

Concordo essendo difficili da intendere sostenuti "in nome e per conto".

@i2m4y said:

Concordo essendo difficili da intendere sostenuti "in nome e per conto".

Ok e se invece avesse comprato dei valori bollati come si strutturerebbe la fattura?

va bene così?

prestazione
cassa di previdenza
ritenuta di acconto

ex art 15 dpr 672

Totale da pagare ->
bollo in fattura
totale fattura ->

ma poi il reddito è il totale fattura meno gli arrotondamento passivi del bollo e delle spese in nome e per conto del cliente?

@mruoppolo said:

Ok e se invece avesse comprato dei valori bollati come si strutturerebbe la fattura?

va bene così?

prestazione
cassa di previdenza
ritenuta di acconto

ex art 15 dpr 672

Totale da pagare ->
bollo in fattura
totale fattura ->

ma poi il reddito è il totale fattura meno gli arrotondamento passivi del bollo e delle spese in nome e per conto del cliente?

Fatico a capire cosa tu intenda.

Una ft dove si raiaddebitano spese in nome e per conto altrui oltre ai compensi professionali dovrebbe essere strutturata così:

Compensi = 1000
INPS 4% = 40
SubTotale = 1040
Iva su 1040 = 208
Ritenuta su 1040 = - 208 ***
SubTotale = 1040
Spese sostenute in nome e per conto f.c. art. 15 dpr 633/72 = 70
Totale fattura = 1110

*** = la ritenuta per i prof senza cassa si applica anche sul contributo inps 4%

@i2m4y said:

Fatico a capire cosa tu intenda.

Lo capisco e chiedo scusa ma il fisco è davvero complicato

Una ft dove si raiaddebitano spese in nome e per conto altrui oltre ai compensi professionali dovrebbe essere strutturata così:

SubTotale = 1040
Spese sostenute in nome e per conto f.c. art. 15 dpr 633/72 = 70
Totale fattura = 1110

Vorrei chiedere:

Il ricavo ai fini irpef è 1110 o 1040?

E se invece la fattura fosse strutturata cosi

netto da pagare = 1040
Spese sostenute in nome e per conto f.c. art. 15 dpr 633/72 = 70
Totale fattura = 1110

vorrei capire se questo arrotondamento posso scalarmelo dalle tasse (sopravvenienze passive e minusvalenze?!?)

Detto in termini più spicci sono un ing e il mio cliente mi ha richiesto una perizia giurata, questioni di immagine mi portano a chiedere un compenso in cifra tonda, quindi i valori bollati che utilizzerò per la perizia li metto in fattura ma non li carico al cliente (le perizie giurate costano un botto di bolli basti pensare che ogni allegato vuole 1eu di bollo).

Operando in tal senso la mia intenzione sarebbe a) scaricare il totale dei valori bollato acquistati con ricevuta dalla tabaccheria come costo b) scaricare il totale come arrotondamento in fattura.

E' corretto tutto ciò?

@i2m4y said:

Concordo essendo difficili da intendere sostenuti "in nome e per conto".

quindi, la mia fattura corretta con i rimborsi chilometrici
documentati dovrebbe essere così:

compenso 100,00
rimborsi a piè di lista 10,00
rivalsa INPS 4% 4,40

totale 114,40
ritenuta d'acconto 22,88

netto 91,52

• allegato fattura:
  data, da/a, tariffa per chilometro, chilometri totali,totale = 10

Scusate, ma i rimborsi chilometrici contribuiscono al raggiungimento della soglia dei 30.000 euro di ricavi richiesta dal regime dei contribuenti minimi?

Si. Anche se li chiami "rimborsi" sono sempre parte del compenso. Discorso diverso per le anticipazioni, che sono solo una "partita di giro" finanziaria, per cui tu anticipi un pagamento che avrebbe dovuto effettuare il cliente.