• User Newbie

    Rimborsi Chilometrici Contribuenti Minimi

    salve a tutti,
    devo inserire in fattura ( contribuenti minimi ) dei rimborsi chilometrici , mi date indicazioni su come si indicano e se' e' corretto quanto riportato di seguito:

    Una prima distinzione è stata fatta dal Ministero delle Finanze con la C.M. 15.12.1973 n. 1/RT/505750, tra:

    1)rimborsi spese per anticipazioni effettuate per conto del cliente debitamente e analiticamente documentate (ad esempio spese per l?acquisto di valori bollati o diritti di cancelleria);

    2)rimborsi per spese sostenute per lo svolgimento della propria attività (c.d. ?rimborsi a piè di lista?, come ad esempio le spese di viaggio, vitto e alloggio, sostenute fuori dal Comune di domicilio fiscale) o per spese non analiticamente documentate (ad esempio le diarie, le indennità di trasferta e i rimborsi chilometrici).

    I rimborsi di cui al punto 2, invece, costituiscono reddito per il professionista e, pertanto, vanno assoggettati a ritenuta d?acconto nella misura del 20% e costituiscono base imponibile ai fini Iva e previdenziali.


  • User Attivo

    1)rimborsi spese per anticipazioni effettuate per conto del cliente debitamente e analiticamente documentate (ad esempio spese per l’acquisto di valori bollati o diritti di cancelleria);
    Sono le cosidette "spese riconosciute" ancorchè alla fattura non vi sia allegato alcun documento.


  • Super User

    Solo i rimborsi di spese effettuate dal contribuente "in nome e per conto " altrui sono da non considerare compenso e dunque fuori campo iva art. 15 (di poco interesse per i minimi).

    Tutti gli altri riaddebiti (anche spese sostenute per conto, ma non in nome) saranno compensi (sia se dettagliati che se non dettagliati) e quindi tassabili e "contribuibili".

    Paolo


  • User Newbie

    ok, quindi potrei impostare la mia fattura in questo modo:

    compenso 100
    rivalsa INPS 4% 4
    **rimborsi a piè di lista **10


    totale 114
    ritenuta d'acconto 22,8


    netto 91,2

    in allegato alla mia fattura un documento con indicato per
    i rimborsi chilometrici quanto segue:

    data, da/a, tariffa per chilometro, chilometri totali
    totale = 10

    vi sembra corretto in questo modo?


  • User Attivo

    A mio parere i rimborsi chilometrici devono essere assoggettati a rivalsa INPS 4%.


  • Super User

    @La Cubana said:

    A mio parere i rimborsi chilometrici devono essere assoggettati a rivalsa INPS 4%.

    Concordo essendo difficili da intendere sostenuti "in nome e per conto".


  • User

    @i2m4y said:

    Concordo essendo difficili da intendere sostenuti "in nome e per conto".

    Ok e se invece avesse comprato dei valori bollati come si strutturerebbe la fattura?

    va bene così?

    prestazione
    cassa di previdenza
    ritenuta di acconto

    ex art 15 dpr 672

    Totale da pagare ->
    bollo in fattura
    totale fattura ->

    ma poi il reddito è il totale fattura meno gli arrotondamento passivi del bollo e delle spese in nome e per conto del cliente?


  • Super User

    @mruoppolo said:

    Ok e se invece avesse comprato dei valori bollati come si strutturerebbe la fattura?

    va bene così?

    prestazione
    cassa di previdenza
    ritenuta di acconto

    ex art 15 dpr 672

    Totale da pagare ->
    bollo in fattura
    totale fattura ->

    ma poi il reddito è il totale fattura meno gli arrotondamento passivi del bollo e delle spese in nome e per conto del cliente?

    Fatico a capire cosa tu intenda.

    Una ft dove si raiaddebitano spese in nome e per conto altrui oltre ai compensi professionali dovrebbe essere strutturata così:

    Compensi = 1000
    INPS 4% = 40
    SubTotale = 1040
    Iva su 1040 = 208
    Ritenuta su 1040 = - 208 ***
    SubTotale = 1040
    Spese sostenute in nome e per conto f.c. art. 15 dpr 633/72 = 70
    Totale fattura = 1110

    *** = la ritenuta per i prof senza cassa si applica anche sul contributo inps 4%


  • User

    @i2m4y said:

    Fatico a capire cosa tu intenda.

    Lo capisco e chiedo scusa ma il fisco è davvero complicato :rollo:

    Una ft dove si raiaddebitano spese in nome e per conto altrui oltre ai compensi professionali dovrebbe essere strutturata così:

    SubTotale = 1040
    Spese sostenute in nome e per conto f.c. art. 15 dpr 633/72 = 70
    Totale fattura = 1110

    Vorrei chiedere:

    Il ricavo ai fini irpef è 1110 o 1040?

    E se invece la fattura fosse strutturata cosi

    netto da pagare = 1040
    Spese sostenute in nome e per conto f.c. art. 15 dpr 633/72 = 70
    Totale fattura = 1110

    vorrei capire se questo arrotondamento posso scalarmelo dalle tasse (sopravvenienze passive e minusvalenze?!?)

    Detto in termini più spicci sono un ing e il mio cliente mi ha richiesto una perizia giurata, questioni di immagine mi portano a chiedere un compenso in cifra tonda, quindi i valori bollati che utilizzerò per la perizia li metto in fattura ma non li carico al cliente (le perizie giurate costano un botto di bolli basti pensare che ogni allegato vuole 1eu di bollo).

    Operando in tal senso la mia intenzione sarebbe a) scaricare il totale dei valori bollato acquistati con ricevuta dalla tabaccheria come costo b) scaricare il totale come arrotondamento in fattura.

    E' corretto tutto ciò?


  • User Newbie

    @i2m4y said:

    Concordo essendo difficili da intendere sostenuti "in nome e per conto".

    quindi, la mia fattura corretta con i rimborsi chilometrici
    documentati dovrebbe essere così:

    compenso 100,00
    rimborsi a piè di lista 10,00
    rivalsa INPS 4% 4,40


    totale 114,40
    ritenuta d'acconto 22,88


    netto 91,52

    • allegato fattura:
      data, da/a, tariffa per chilometro, chilometri totali,totale = 10

  • User Newbie

    Scusate, ma i rimborsi chilometrici contribuiscono al raggiungimento della soglia dei 30.000 euro di ricavi richiesta dal regime dei contribuenti minimi?


  • User Attivo

    Si. Anche se li chiami "rimborsi" sono sempre parte del compenso. Discorso diverso per le anticipazioni, che sono solo una "partita di giro" finanziaria, per cui tu anticipi un pagamento che avrebbe dovuto effettuare il cliente.