Non è necessario che il saldo da contabilità sia esattamente uguale a quello dell'estratto conto. E' nconsigliabile tenere un prospetto riepilogativo delle operazioni che registri a dicembre e che in estratto conto saranno contabilizzate con data gennaio e valuta dicembre.

Esempio

Saldo da estratto conto al 31 dicembre negativo € 100

Saldo da contabilità al 31 dicembre negativo € 220 dove sono comprese le operazioni di cui sotto registrate a dicembre ma che figureranno nell'estratto conto a gennaio dell'anno dopo

Ass. 001 al fornitore X € 50
Ass. 002 al fornitore Y € 60
Int.pass. al 31/12 € 10

Defalcando dai 220 le operazioni di cui sopra torni al saldo effettivo dell'estratto conto alla data del 31 dicembre.

@luxiad3z said:

Grazie mille per la risposta. Quindi da quello che mi dici, anche le spese sostenute per i 5 pasti dei dipendenti della committente, dal momento che superano 25.82 euro cadauno, non devono essere considerati come "altri oneri del personale a finalità ricreativa", bensì come spese di rappresentanze e omaggi deducibili?

Taglia la testa al toro e adotta la soluzione "pro-fisco" che è quella di trattare tutto il costo come spese deducibili parzialmente, così non avrai problemi in fase di eventuale controllo.
Saluti.