• F
    User •

    Adempimenti dichiarativi trasformazione

    Buongiorno a tutti,

    nel caso di trasformazione da S.n.c. a S.r.l. avvenuta in data 24.01.2006 gli adempimenti dichiarativi prescrivono la redazione di 2 distinte dichiarazioni creandosi, di fatto, due distinti periodi di imposta soggetti a differenti criteri di determinazione del reddito (Ire/Ires).
    I modelli saranno quindi di certo Unico 2007 SC per la società risultante dalla trasformazione e per la parte iniziale (01.01.06 - 24.01.06) un modello Unico SP. Tale dichiarazione doveva essere presentata entro il 31 del decimo mese successivo dalla data in cui la trasformazione é avvenuta, quindi entro il 30.11.06. (Dal 1° maggio 2007 i mesi saranno 7 a seguito dell'introduzione delle nuove regole del Decreto Bersani).
    Il problema é che pur volendolo fare (su quale modello poi, Unico 2007 SP non é nemmeno a tutt'oggi ancora disponibile sul software...) ho avuto dal collega il fascicolo completo pochi giorni prima di Natale...oltre il termine massimo.

    Mi chiedo quindi....Unico 2006 SP (in ritardo) con dati 01.01.06 - 24.01.06, l'assistenza software mi ha detto che qualcuno la presenta così anche se a me sembra una forzatura troppo forte...(i criteri di determinazione del reddito potrebbero non risultare i medesimi nei 2 diversi anni) o presento insieme Unico 2007 SP e Unico 2007 SC senza considerare i 10 mesi?

    Altra questione sulla Comunicazione Annuale dati Iva....dovrebbe presentarla solo la società risultante dalla trasformazione (S.r.l.), che ne dite?

    Buona giornata e buon lavoro a tutti.
    Grazie

    0
  • I
    Super User •

    Avuto il caso lo scorso anno, ma superato il problema con la compilazione del modello "vecchio" già approvato.... non si è poi atteso nemmeno un giorno (a SP pronto per l'invio).

    Avevo allora studiato la pratica del termine di invio e ricordo di aver stilato un vero e proprio memorandum apposito perchè la cosa era molto complessa.

    Secondo me unico SP è sicuramente Unico 2006 SP in quanto allora era quello l'unico approvato..... purtroppo ora in ritardissimo.
    Approfondirei.... la forzatura mi sembrerebbe di più Unico 2007 SP.

    Comunicazione unica Iva il periodo d'imposta iva non si spezza.

    Paolo

    0
  • F
    User •

    Ciao Paolo, grazie per la tua risposta.

    In effetti anche leggendo vari articoli il modello di dichiarazione piu' appropriato a questo punto mi sembra Unico 2006 SP.
    Domanda operativa....se lo invio oggi dovrei essere nei 90 giorni (sanzione ridotta ad 1/8). Saranno i famosi 32 euro?

    Sempre che questo ragionamento sia corretto....

    • trasformazione 24.01.06
    • scadenza invio dichiarazione Unico 2006 SP 30.11.2006 (decimo mese successivo)
    • invio tardivo scadenza 90 giorni (dichiamo 3 mesi), fine febbraio 2007

    Se le cose stanno così forse riesco ad evitargli una megamulta!

    0
  • I
    Super User •

    Ciao Francesco, mi sembra che fili tutto il discorso..... non ho esperienza di ravvedimento nei 3 mesi per ritardi di invio di dichiarazioni.... per ora.... fortunatamente sempre in tempo.

    No, mi sfugge qualcosa per i termini, ricordo delle complessità, c'era anche un articolo del sole che ne parlava.... non ricordo su due piedi. Dopo quando torno in uff. provo a vedere cosa avevo scritto per quella pratica....

    P.

    0
  • F
    User •

    Paolo grazie per i consigli.
    ...mi dispiacerebbe comunicare a questi nuovi clienti che "grazie" ai ritardi di un nostro collega saranno soggetti a sanzioni pesanti...ad ogni modo io non ho scelta e devo procedere per regolarizzare la loro posizione.

    Ammetto che la questione si presenta alquanto complessa....
    Unico 2006 SP relativo alla trasformanda s.n.c. ad esempio dovrei inviarlo (seppur in ritardo) privo di dichiarazione Iva, Irap e Studi di settore....ricomprendendo questi ultimi quadri in Unico 2007 SC...
    ...non c'é che dire...roba da commercialisti...

    0
  • I
    Super User •

    Riletto ora il memo.... confondevo un problema complesso su saldi/acconti irap con le date di presentazione mod. unico.... resta l'art. 5bis DPR 322/98.
    Perchè presentare SP 2006 senza irap però??? Capirei dich. iva e studi, per due motivi diversi, ma irap non capisco così d'acchito.

    Paolo

    0
  • F
    User •

    Almeno ho il conforto del dettato dell'art. 5bis DPR 322/98.....ancora qualche giorno di tempo!

    Rettifico....

    • no dichiarazione Iva poiché la presenta la trasformata in Unico 2007 SC;
    • no Studi di settore poiché nella frazione di esercizio inizia la trasformazione;

    Per la frazione di esercizio precedente la trasformazione:

    • si Irap
    • si determinazione reddito d'impresa con attribuzione ai singoli soci di reddito da partecipazione in società di persone da imputare poi nelle rispettive dichiarazioni Unico 2007 PF nel quadro RH

    Grazie Paolo, sempre gentilissimo

    0
  • I
    Super User •

    Concordo (non sulla gentilezza, cmq grazie).

    Paolo

    0
Effettua l'accesso per rispondere