• A
    User •

    Imposta sostitutiva e INPS sul mio modello F24

    Devo compilare il modello F24 per la prima volta. Direi che ho capito tutto, quanto devo pagare, quanto posso dedurre, quanto devo pagare di INPS (sia il saldo 2008 che l'acconto 2009).

    Vi faccio un riepilogo dei conti che ho fatto e voi mi dite se vi tornano, ok? I numeri sono puramente esemplificativi.

    Fatturato: 10000
    Spese: 4000

    Reddito = Fatturato - Spese: 6000
    Imposta sostitutiva = Reddito * 0.2: 1200

    Ritenute subite = Fatturato * 0.2: 2000
    Credito d'imposta = Ritenute - Imposta effettiva: 800

    Saldo INPS 2008 (non avevo pagato acconti, perché ho aperto P.IVA nel 2008) = Reddito * 0.2472: 1483.20

    1° Acconto INPS 2009 = Reddito * 0.2572 * 0.4: 617.28

    Ho capito che posso portare il credito di imposta di 800 in compensazione su quello che devo pagare per l'INPS, e quindi che dovrò effettivamente sborsare: 1483.20 + 617.28 - 800 = 1300.48

    Che ne dite, vi tornano i conti?

    Ora alcune domande + spicce:

    sull'F24 dovrò far figurare tutto? Cioè imposta effettiva, ritenute subite, INPS 2008, INPS 2009 e compensazione?
    In tal caso l'INPS va scritta tutta insieme sull'F24 o su due righe separate per 2008 e 2009?

    Oppure non devo scrivere tutto e basta il risultato finale di quanto devo pagare?

    Vi ringrazio molto dell'aiuto!!!

    0
  • M
    User Attivo •

    I conti mi sembrano ok fino a 617.28, dopo non so.

    0
  • R
    Super User •

    Nel Mod. F24 dovrai inserire nella Sezione Erario nella colonna "Importi a credito compensati" l'importo di € 800,00 mentre nella Sezione INPS dovrai inserire nella colonna "Importi a debito versati" sia il versamento a titolo di saldo che il versamento a titolo di acconto. La differenza dovrà essere pari a € 1.300,48.
    Saluti.

    0
  • A
    User •

    Io pensavo di dover scrivere nella sezione Erario:

    Importi a debito: 1200 (cioè l'imposta sostitutiva effettiva che devo pagare)
    Importi a credito: 2000 (cioe' le ritenute d'acconto subite)

    E poi nella sezione INPS:

    Importi a debito (periodo 2008): 1483.20
    Importi a debito (periodo 2009): 617.28
    Importi a credito: 800 (cioe' il credito di imposta "maturato" nella sezione Erario)

    Che ne dite? Comunque chiederò al mio consulente per essere sicuro.

    0
  • R
    Super User •

    Assolutamente no. Verifica con il tuo consulente e poi mi fai sapere.
    Saluti.

    0
  • M
    User •

    Cosa dice il tuo consulente?
    Il risultato comunque non cambia nelle due modalità...

    M.

    0
  • A
    User •

    Ho appena fatto l'F24 dall'home banking.

    Alla fine ho fatto circa come consigliato (uso di nuovo le cifre del mio esempio di prima):

    Sezione Erario:

    • per l'anno 2008 con codice 1800 ho indicato il mio credito d'imposta (ritenute subite - imposta sostitutiva effettiva per il 2008): 800 euro (a credito).
    • per l'anno 2009 con codice 1798 ho indicato la prima rata di acconto (40% dell'imposta effettiva per il 2008): 1200 * 0.4 = 480 euro (a debito).

    Totale sezione erario: 480 - 800 = -320 euro

    Sezione INPS:

    • periodo 01/2008 - 12/2008, codice PXX (saldo 2008): 1483.20 euro (a debito)
    • periodo 01/2009 - 12/2009, codice PXX (1° acconto 2009): 617.28 euro (a debito)

    Totale sezione INPS: 1483.20 + 617.28 = 2100.48 euro

    Il totale da pagare con l'F24 è -320 + 2100.48 = 1780.48

    Per fortuna questo è solo un esempio... nella realtà ho pagato molto meno di così. 🙂

    0
  • M
    User •

    @augu said:

    Sezione Erario:

    • per l'anno 2009 con codice 1798 ho indicato la prima rata di acconto (40% dell'imposta effettiva per il 2008): 1200 * 0.4 = 480 euro (a debito)

    Acconto 2009? Ricordavo o avevo dato per scontato che non ce n'era bisogno.
    Ma non bastano già tutte le ritenute d'acconto presenti su ogni fattura emessa?

    Io sono entrato nel regime dei minimi arrivando da un altro semplificato - di cui ora non ricordo il nome - che prevedeva un solo versamento di imposta sostitutiva qui in giugno. Con questo regime non è così?

    M.

    0
  • L
    User •

    Nel regime dei contribuenti minimi è previsto il pagamento dell'acconto dei contributi previdenziali?
    Io sapevo che entro il 30 giugno di ogni anno andavano pagati i contributi relativi all'anno d'imposta precedente!

    Se devo versare gli acconti, questi vanno calcoloti su cosa?

    Io nel 2009 dichiarerò la metà di quello che ho dichiarato ne 2008!!!

    Per fortuna che il regime è semplificato :smile5:

    0
  • M
    User •

    @lamplay said:

    Per fortuna che il regime è semplificato :smile5:
    La semplificazione non riguarda la parte previdenziale per la quale continuano a valere le stesse regole dei normali contribuenti. Quindi entro oggi: saldo 2008 + 1° acconto 2009; entro 30/11: 2° acconto 2009.

    M.

    0
  • M
    User •

    @mm.it said:

    Acconto 2009? Ricordavo o avevo dato per scontato che non ce n'era bisogno.
    Ma non bastano già tutte le ritenute d'acconto presenti su ogni fattura emessa?
    Mi rispondo da solo: sono necessari acconti e saldi, i cui nuovi codici di versamento sono indicati nelle recenti circolari AdE n° 143/E e 127/E.

    • ?1800? denominato ?Imposta sostitutiva per i contribuenti minimi di cui all?art. 1, commi da 96 a 117, L. n. 244/2007?
    • ?1798? denominato ?Imposta sostitutiva per i contribuenti minimi ? Acconto prima rata ? Art. 1, commi da 96 a 117, L. n. 244/2007?
    • ?1799? denominato ?Imposta sostitutiva per i contribuenti minimi ? Acconto seconda rata o in unica soluzione - Art. 1, commi da 96 a 117, L. n. 244/2007?

    Non mi sono ancora ben chiare le percentuali di calcolo degli acconti.

    M.

    0
  • M
    User •

    In impresalavoro.eu ho trovato questa nota che mi sembra abbastanza chiara:

    E' stato chiarito che i ?minimi? devono verificare l?ammontare del saldo dovuto per il 2008, evidenziato in dichiarazione al Rigo CM15. Se questo saldo supera ? 51,65, l?acconto è dovuto, mentre se il valore è inferiore, nullo o negativo esso non è dovuto.
    Quando dovuto, l?acconto complessivo è pari al 99% dell?ammontare indicato nel Rigo CM15. Se l?importo del citato Rigo è inferiore a ? 257,72, l?importo va versato in unica soluzione entro il 30 novembre; se invece è superiore, l?acconto va spezzato in due rate: il 40% entro il 16 giugno e il 60% entro il 30 novembre. La scadenza di giugno può essere prorogata o rateizzata secondo le stesse regole previste per l?IRPEF.
    Se poi il contribuente prevede che il suo reddito nel 2009 sarà inferiore rispetto all?anno precedente, è consentito versare un acconto ridotto o non versarlo affatto, rischiando però una sanzione se le previsioni si rivelassero errate.
    Istituiti, infine, anche i codici tributo: 1800 per il saldo, 1798 per la prima rata di acconto e 1799 per la seconda o unica.

    0
  • R
    User •

    Ok quello che dice la cirolare riportata da impresalavoro.eu, però se sono nel regime dei minimi e ho subito la ritenuta nel 2008 del 20% ( per esempio io ho solo fatture a soggeti partita iva che mi hanno pagato la ritenuta) sono sicuramente a credito di imposta, quindi nel rigo CM15 non ho un importo e quindi non ho acconti da pagare.

    Se non sbaglio dovrebbe essere così... 😉

    0
  • L
    User •

    grazie per la risposta ed i riferimenti!

    0
  • A
    User •

    Ho appena rettificato il mio F24, togliendo dalla sezione erario l'acconto dell'imposta sostitutiva per il 2009, visto che nel 2008 ero a credito (come credo quasi tutti i minimi).

    Grazie ragazzi (soprattutto a mm.it) per la info, ho risparmiato qualcosa in extremis! 🙂

    0
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