Le associazioni senza scopo di lucro (Enti non commerciali) sono soggetti alla ritenuta d?acconto (art. 25 Dpr 600/73 e art. 73 Dpr 917/86). L?associazione deve trattenere l?importo del 20% del tuo compenso al momento del pagamento e versarlo all?erario entro il 16 del mese successivo. L?anno prossimo dovrà inviare 770.
Saluti

Buongiorno

torno dopo alcuni mesi con altri dubbi, riguardanti il recupero della ritenuta d'acconto sui compensi occasionali e sulla possibilità di fare una dichiarazione dei redditi.

Come già detto in un precedente messaggio durante l'anno ho maturato redditi per 636.26 euro lordi per co.co.pro e 1917.13 euro per collaborazioni occasionali. A questo reddito devo aggiungere 677 euro lordi (+ 58.34 di conguaglio irpef), prima tranche di un pagamento per un co.co.co con incarico dal 27 settembre 2010 al 4 febbraio 2011 (compenso lordo totale di 1.137,10).

In risposta a Volumix lei ha detto:

Certamente, puoi recuperare la ritenuta d?acconto sui compensi occasionali. Se nel periodo di luglio/agosto del 2011 sarai alle dipendenze di un datore di lavoro potrai fare il 730 in quanto entrambi i tuoi redditi si possono dichiarare nel 730.
Nell?esempio che citi, non fare la dichiarazione, entro i limiti di detrazione per quei redditi, è una possibilità non un obbligo. Se hai delle somme a credito da recuperare puoi fare sempre la dichiarazione.

In un'altra risposta mi ha anche detto:
Se il tuo reddito annuale, compreso della prestazione occasionale, non supera gli ? 4800 non sei obbligata a fare la dichiarazione dei redditi. Puoi comunque presentarla, sommando tutti i compensi percepiti nell?anno, per recuperare il credito della ritenuta d?acconto. Puoi chiedere il rimborso del credito (ci vogliono alcuni anni) oppure riportarlo all?esercizio successivo e quindi utilizzarlo per futuri pagamenti (Inps, Irpef, Inps, Ici, Iva) o con rimborso rapido se avrai la possibilità di fare il 730.

Le mie domande sono:

1. Per recuperare la ritenuta d'acconto facendo il 730 devo "essere alle dipendenze di un datore di lavoro a luglio/agosto 2011", vale anche se avrò un altro contratto co.co.co (so già che avrò un incarico come assistente durante un corso nella mia facoltà, da marzo a luglio)?
   Quali documenti devo richiedere al datore di lavoro per il recupero della ritenuta?

2. Ho lavorato per svariati anni come promoter sempre con contratti di collaborazione occasionale, non superando mai i 2800 euro di reddito, tutte le ritenute d'acconto di quegli anni andranno perse visto che non ho mai fatto la dichiarazione dei redditi o non ho mai chiesto il rimborso del credito?

3. Superando i 2800 euro di reddito non sarò più figlio a carico dei miei genitori, nel caso in cui faccia il 730 posso scariche le spese mediche (610 euro), le tasse universitarie (850euro) ed i trasporti (500 euro)?
   Quanto costa fare la dichiarazione dei redditi? Se non faccio la dichiarazione dei redditi non posso scaricare le spese?
   Dove posso trovare delle informazioni su quali spese si possono scaricare?

Avrei anche un'altra domanda che riguarda l'Inps,
sempre in una sua risposta mi diceva che:

-con il rapporto co.co.pro non pagherai ugualmente le imposte perche il tuo reddito è inferiore al minimo (esempio come sopra in presenza di una detrazione minima di ? 1380). In questo caso, però, non pagherai la ritenuta d?acconto (? 200) perché le imposte e le detrazioni le applica direttamente il datore di lavoro. Pagherai invece le ritenute Inps del 8,906% su ? 1000 (eventuale compenso co.co.pro del 2010) e sul residuo di ? 200 nel 2011. Il datore di lavoro verserà a sua volta il 17,81%. Fai attenzione però che con questo importo non raggiungi neanche un mese di contribuzione valido ai fini del diritto alla pensione (sì alla misura), e quindi in pratica è ?inutile? in assenza di altri importi di contributi.

4)Visto che la retribuzione avverrà in due momenti non raggiungerò il mese di contribuzione, praticamente questa contribuzione, come molte altre che ho maturato dal 2004 ad oggi per lav. dipendente part time, andranno perse? Posso chiedere che tutte queste contribuzioni vengano sommate? Lo so che sono cifre misere e certe domande quasi banali ma vorrei solo cercare di capire come funzionano queste cose.

Grazie per l'attenzione
Paola

Buongiorno delfiscononcapisco
Rispondo alle tue domande con alcune precisazioni.
1 – Il datore di lavoro ti fornirà entro il 28 febbraio il CUD nel quale sono elencati i compensi percepiti, i contributi e le imposte pagate. Con tale documento e le eventuali spese da detrarre (sanitarie, assicurazioni vita, versamenti Onlus, ecc.) ti recherai presso un CAF che compilerà e invierà il 730. L’esistenza di un datore di lavoro nel periodo luglio/agosto è essenziale per ricevere il rimborso dell’Irpef pagata in eccesso direttamente in busta paga. Il rimborso avviene durante questo periodo.
Se non hai un datore di lavoro dovrai inviare la dichiarazione UNICO per il recupero del credito Irpef. Questo credito può essere riportato all’anno successivo oppure chiesto a rimborso.
2 – Per gli anni trascorsi, se non hai fatto la dichiarazione, il credito è andato perso.
3 – Se superi gli € 2840 annuali non sei più a carico. Le spese le puoi detrarre, ognuna con i suoi limiti ed obblighi, soltanto compilando la dichiarazione (730 o UNICO). Il costo dipende a chi ti rivolgi. Ci sono CAF che chiedono € 15/20, altri ne chiedono € 30/50. Il maggior costo non è comunque correlato a maggiore competenza.
Per un dettaglio delle spese puoi leggere le istruzioni UNICO Persone Fisiche (PF_1) Quadro RP Oneri e spese. Le istruzioni sono reperibili sul sito dell’Agenzia delle Entrate—strumenti—modelli
4 – I contributi, ognuno nella sua gestione, sono automaticamente sommati nell’anno di competenza dall’INPS fino a raggiungere almeno un mese di contribuzione nell’anno. Se in un anno non raggiungi questo limite i contributi non servono a nulla. Non devi fare nessuna domanda.
Non ha importanza che i pagamenti avvengano in due o più momenti.
Per avere la tua situazione completa ti devi recare all’Inps di zona e chiedere un estratto contributivo.
Spero di essere stato chiaro.
Saluti

Ho un dubbio inerente alla questione qui discussa.

Io sono dipendente part time e faccio prestazioni occasionali con ritenuta d'acconto.
Vorrei gentilmente sapere se anche nel mio caso, al superamento della soglia dei 5000 euro, si è soggetti al pagamento della gestione separata dell'Inps (1/3 mio carico e 2/3 a carico del datore di lavoro) visto che io pago già contributi pensionistici come lavoratore dipendente.

grazie mille per la pazienza e attenzione

Buonasera Michaelvittori
Il contributo Gestione separata Inps è un tipo di contributo “residuale”, nel senso che è dovuto per tutti quei redditi che non sono soggetti ad altre gestioni o Casse.
Il reddito occasionale, per sua natura e per scelta normativa, non è soggetto ad altri tipi di contribuzione e quindi se si supera la soglia degli € 5000 sull’eccedenza è dovuta la contribuzione come hai indicato nel quesito.
L’eventuale esenzione di doppia contribuzione riguarda altri tipi di reddito concomitanti, come ad es. lavoratore dipendente con attività di artigiano o commerciante, ecc..
Occorre comunque essere sempre autorizzati dall’Inps o, altrimenti, entrare in contenzioso con l’Istituto.
Saluti

[QUOTE=mariovannini;851279]
L?eventuale esenzione di doppia contribuzione riguarda altri tipi di reddito concomitanti, come ad es. lavoratore dipendente con attività di artigiano o commerciante, ecc..
Grazie mille.
Avrei un'altra domanda. Con un contratto da dipendente part-time e p. iva a regime agevolato, si è soggetti a gestione separata inps come professionista? Io per ora so che si paga il 17% invece che il 26%, quindi non si è esenti ma si usufruisce di un piccolo "sconto"...o mi sbaglio?

Grazie ancora della disponibilità

Buongiorno MichaelVittori
Se sei soggetto a contribuzione obbligatoria presso altra gestione il contributo a tuo carico, sulle collaborazioni, è pari ad 1/3 del 17% (5,67%). I restanti due terzi, pari al 11,33%, sono a carico del committente.
Se hai la P. Iva il contributo del 17% è a tuo carico con eventuale addebito al committente del 4% del contributo che però diventa imponibile reddituale.
Saluti

Buongiorno Sig. Mario Vannini, volevo chiederLe un consiglio sulla mia situazione inerente alla discussione in oggetto.
Ho un contratto di Conferimento di incarico occasionale con un compenso lordo complessivo non superiore a 5.000,00Euro con ritenuta d'acconto. A tal proposito qual è la situazione inps, ovvero risultano i contributi? La posizione inail è riconosciuta? Con una ritenuta d'acconto si possono chiedere gli assegni famigliari? In attesa La ringrazio.
Cordialità. Mario.

Buongiorno mariodetective
Se resti sotto gli € 5000 non sei soggetto a contribuzione INPS. La contribuzione è prevista per gli importi eccedenti tale limite e quindi non sei neanche soggetto all’Inail.
In questo caso il lavoro occasionale non rientra tra quelli che possono usufruire dell’assegno familiare.
Saluti

Buonasera Sig. Mario, quindi devo dedurre che è un lavoro in nero?

Ciao Mariodetective e Benvenuto nel forum GT.
Non è lavoro in nero ma lavoro occasionale. Il lavoro occasionale prevede il pagamento di tasse, ed è legale entro certi limiti, il lavoro in nero è illegale.

Ciao Lorenzo-74, grazie per il tuo contributo. Se il lavoro occasionale prevede il pagamento di tasse, quali? Perchè è legale entro certi limiti? Si va incontro a quali problemi? Certo che il mondo anzichè anadare avanti sta andando a rotoli!

Buonasera mariodetective
Non si tratta di lavoro in nero. Le tasse che paghi sono quelle relative alla ritenuta d’acconto che il committente ti trattiene al momento del pagamento.
Faccio un esempio.
Compenso di € 5000
Ritenuta d’acconto 20% € 1000
Compenso netto pagato € 4000
Se non hai altri redditi da dichiarare puoi fare la dichiarazione UNICO l’anno prossimo e recuperare il credito di € 1000 che ti sono state trattenuti. Proseguendo.
UNICO 2012 (ipotesi) IRPEF € 0
Credito da riportare a nuovo anno o da compensare con altri redditi o contributi € 1000.
Il limite dei compensi occasionali di € 5000 riguarda (fino a 30 giorni annuali con lo stesso committente) i contributi INPS, oltre il quale sono dovuti i contributi nelle stesse modalità dei co.co.pro. (26,72% di cui un terzo a tuo carico).
Ricorda comunque che stiamo parlando di compensi occasionali.
Saluti

Gentile Mario Vannini,
ho letto con attenzione le Sue riposte ai quesiti che Le sono stati posti in merito alla soglia dei 5000 euro di reddito da lavoro autonomo occasionale; ora ho le idee un pò più chiare, credo, ma non completamente.
Le illustro la mia situazione e il problema con cui mi sto confrontando in questi giorni: i lavori che svolgo rientrano nella tipologia dei lavori atipici (lavoro autonomo occasionale o collaborazione coordinata continuativa...). Nel raggiungimento della soglia dei 5000 euro nell'anno 2010 devo considerare i pagamenti realmente percepiti nel 2010?
Le spiego.
A febbraio e marzo 2010 mi sono arrivati dei pagamenti di lavori completati nel 2009, con nota di lavoro datata dicembre 2009: contribuiscono al superamento o meno della soglia dei 5000 del 2010?
Ancora, mi trovo ora a firmare una "nota prestazione lavoro" per un lavoro finito nel 2010, ma che mi pagheranno ormai nel 2011; in questa nota mi chiedono di dichiarare se ho superato o meno la soglia dei 5000 euro nell'anno solare 2010. E' corretto che mi chiedano il reddito del 2010 se mi pagheranno nel 2011?
Il punto centrale di entrambe le domande credo sia lo stesso: quale data devo considerare per il pagamento, visto che il lavoro, l'emissione della nota di lavoro e il pagamento avvengono in 3 momenti diversi??
Spero che mi possa aiutare.
Grazie

Buonasera mgoccasionale
Il tuo reddito annuale deve essere calcolato con il metodo di cassa (anno di incasso effettivo e di spesa). Ma non dici in quale anno hai dichiarato i compensi.
Se nel 2009 hai emesso delle ricevute, anche se non incassate, e le hai dichiarate nell’UNICO 2010 (redditi 2009) non puoi dichiararle due volte e quindi anche nel 2010 (UNICO 2011), anno di incasso effettivo. La ritenuta d’acconto se l’hai subita nel 2010 stabilisce che il compenso ti è stato pagato in quell’anno e non nel 2009. Correttamente quindi il compenso si riferisce al 2010.
La stessa cosa vale per il 2011.
La richiesta del tuo committente, evidentemente, si riferisce all’anno del pagamento e se nel 2011 ancora non hai ancora raggiunto questo importo devi comunicare che sei sotto gli € 5000. Comunque mi riferisco soltanto ai compensi occasionali.
Hai fatto un accenno alle co.co.pro (o co.co.co), che, però, sono un’altro tipo di rapporto dove il calcolo e il versamento delle ritenute IRPEF (simili al reddito dipendente) e i contributi INPS sono incombenze del tuo datore di lavoro e i cui compensi non rientrano nel cumulo con gli occasionali.
Saluti

Gentile Mario Vannini,
la Sua risposta è stata illuminante: non avevo capito la differenza tra i contratti di tipo coordinato e continuativo e quelli occasionali dal punto di vista dell' IMPS.
La situazione è ora decisamente più chiara.
Per quanto riguarda i compensi incassati a febbraio- marzo 2010 per i quali avevo emesso la ricevuta a dicembre 2009 (quelli di cui Le chiedevo nel messaggio precedente), devo dirLe che nel 2009 non mi ero preoccupata di dichiarali non avendoli effettivamente percepiti. Ritenevo di doverli inserire nella dichiarazione del 2010. Spero di non aver commesso errori...
Grazie.
Buona giornata

Salve,
sono una docente con incarico a tempo indeterminato nella scuola pubblica. Mi è stata fatta una proposta di collaborazione in una prestazione occasionale d'opera. Vorrei sapere come comportarmi con il mio Superiore e cioè con il Dirigente Scolastico: devo chiedergli l'autorizzazione a prestare la mia collaborazione con esterni o posso fare questo lavoro tacitamente? La prestazione dovrebbe avvenire nei mesi estivi. Dalle risposte che Lei ha dato ad altri casi analoghi so che avrò una trattenuta del 20% sulla retribuzione, la quale sicuramente avrà un importo inferiore a 5000 ?. Come influirà ciò sulla mia aliquota IRPEF annua, che attualmente è del 38% (aliquota max.)? Nella dichiarazione dei redditi 2012 dove dovrò indicare l'importo dell'assegno ricevuto?E se l'anno prossimo il rapporto collaborativo mi venisse richiesto durante il periodo di apertura della mia scuola, dovrò chiedere il permesso al mio Superiore? La ringrazio se avrà cura di rispondermi e la saluto cordialmente. Francesca V.

Buongiorno,

dovrei fornire a una azienda una ricevuta fiscale per una prestazione occasionale.

In base a quello che ho letto, ho calcolato che per un compenso di 6400 euro si ottiene questo:

compenso: 6400
contributo INPS (8,9%) 569,6
imponibile: 6969,6
ritenuta 20%: 1393,92
netto a pagare: 5575,68

Inoltre, se ho capito bene, la ditta deve ancora pagare i restanti 2/3 del contributo inps sul compenso, cioè 1140 euro.

Se tutto quello che ho scritto sopra è corretto, le mie domande sono:

1. sulla ricevuta, che voci devono comparire?
2. la mia quota di INPS, mi viene comunque trattenuta o devo fisicamente andarla a versare io all'INPS?
3. la ricevuta va corredata di marca da bollo? Se si di quanto?

Un sentito grazie mille e grossi complimenti a Mario Vannini per la chiarezza e la puntualità delle risposte, credo che potrei persino cominciare a capirci qualcosa

Buongiorno Francesca V.
In generale non esiste un obbligo specifico di avvertire il proprio datore di lavoro per l’espletamento di altra attività. Quest’obbligo può essere previsto nei CCNL nel caso di prestazioni in concorrenza con l’ente per il quale si lavora. I dipendenti pubblici hanno spesso obblighi riferiti al tipo di rapporto di lavoro. Se vuoi essere corretta puoi avvertire il tuo superiore anche se, per il periodo impegnato e il tipo di attività (che non specifichi), non esiste un vincolo particolare.
Ovviamente se la tua nuova attività può ripercuotersi sul tuo lavoro di dipendente (periodo concomitante, richieste di permessi, o altro) forse conviene avvertire il superiore.
Il tuo compenso è soggetto a ritenuta d’acconto del 20% e ai contributi Inps (8,91% a tuo carico e 17,81% a carico del committente) sull’importo eccedente gli € 5000.
L’anno prossimo dovrai dichiarare i compensi occasionali (al netto di eventuale spese deducibili) nel quadro RL15 dell’UNICO oppure nel quadro D5 del 730.
Il reddito netto farà cumulo con gli altri redditi. La fascia dell’aliquota del 38% va da € 28.000 a € 55.000. Oltre e fino a € 75.000 l’aliquota è del 41%. In ogni caso devi aggiungere le addizionali regionali e comunali che differiscono secondo la tua residenza (circa il 1,4% e lo 0,5%) per un totale del 2% circa.
Cordiali saluti

Buonasera andreaferrigno
Il calcolo che riporti nel quesito è in parte non corretto in quanto il contributo Inps deve essere detratto dal compenso. A meno che tu non voglia intendere che il compenso è comprensivo anche di questo contributo. Comunque, in questo caso, cambierebbe la base imponibile.
Il calcolo è il seguente tenendo conto che il compenso viene erogato da unico committente.
Ricevuta.
-Compenso € 6400
-meno ritenuta Inps 8,91% su e 1400 (6400-5000 esenti) € 124,74
-meno ritenuta d’acconto su netto 6,275,26 (6400-124,74) € 1255
-netto da incassare € 5520,26 (6400-124,74-1255).
Alcuni (molti) committenti applicano le ritenute del 8,91% e del 20% sull’imponibile senza detrarre il contributo Inps. Comunque non è un problema in quanto la piccola parte di ritenuta d’acconto pagata in più verrà recuperata in fase di dichiarazione UNICO o 730.
I versamenti Inps (a tuo carico e a carico del committente) e della ritenuta d’acconto sono di competenza del tuo committente.
Sulla ricevuta basta indicare che si tratta di prestazione di lavoro occasionale.
La marca da bollo è di € 1,81 se la ricevuta supera € 77,47.
Spero di essere stato chiaro.
Cordiali saluti