• M
    User •

    Calcolo reddito per imposta sostitutiva e INPS

    Ho qualche dubbio riguardo il considerare i contributi previdenziali come spese deducibili.

    Il reddito sul quale calcolare l'imposta sostitutiva è dato dai compensi percepiti meno le spese (acquisti, telefono ecc.) meno i contributi previdenziali versati nel corso del 2008 (principio di cassa), giusto?

    La stessa cosa vale per il calcolo dei contributi previdenziali? Cioè si determina la percentuale del reddito calcolato come spiegato qui sopra che a sua volta tiene conto di acconti e saldi INPS effettuati lo scorso anno?

    Provo a fare un esempio con qualche numero:

    • compensi 2008 : 10.000
    • spese 2008 : 500
    • versamenti INPS del 2008 (saldo 2007 e acconti 2008) : 4.000
    • reddito 2008 = 5.500 (compensi-spese-INPS)

    E quindi:

    • imposta sostitutiva 2008 = 1.100 (20% del reddito)
    • INPS 2008 = 1.359,60 (24,72%* del reddito)

    E' corretta la sequenza di calcoli?
    A questo punto si dovrebbe versare l'imposta sostitutiva meno le ritenute d'acconto già subite + l'INPS 2008 meno gli acconti già versati lo scorso anno, giusto?

    Marco M.

    () Percentuale contributo INPS nel mio caso di gestione separata*

    0
  • S
    User Attivo •

    La circolare Inps n. 79 del 05/06/09 al punto 3 così chiarisce:

    3. Reddito imponibile per i contribuenti minimi
    Per i soggetti che, ai sensi di quanto dispone l?art. 1, commi da 96 a 117, della legge 24 dicembre 2007, n. 244, dal 1 gennaio 2008 possono usufruire del regime semplificato per i contribuenti minimi la base imponibile per il calcolo dei contributi dovuti viene determinata come segue:
    CM6 (Reddito lordo o perdita) ? CM9 (Perdite pregresse).
    Il reddito da assoggettare ad imposizione contributiva previdenziale, infatti, deve essere considerato al netto delle perdite pregresse ma al lordo dei contributi previdenziali, che il contribuente dovrà indicare nel rigo CM7.

    Ciao:ciauz:

    0
  • M
    User •

    Quindi, se interpreto bene, il mio conteggio precedente è errato ed è da correggere in questo modo:

    • compensi 2008 : 10.000
    • spese 2008 : 500
    • reddito lordo 2008 = 9.500 (compensi-spese)
    • versamenti INPS del 2008 (saldo 2007 e acconti 2008) : 4.000
    • reddito netto 2008 = 5.500 (reddito lordo-INPS)

    e di conseguenza:

    • imposta sostitutiva 2008 = 1.100 (20% del reddito netto)
    • INPS 2008 = 2.348,40 (24,72%* del reddito lordo)

    E' così?

    0
  • M
    User Attivo •

    Si.

    0
  • R
    Super User •

    Vorrei aggiungere che nel computo dei versamenti vanno considerati anche gli acconti, sia per la sostitutiva che per l'INPS.
    Saluti.

    0
  • M
    User •

    @serdep said:

    La circolare Inps n. 79 del 05/06/09 al punto 3 così chiarisce:
    3. Reddito imponibile per i contribuenti minimi
    Per i soggetti che, ai sensi di quanto dispone l?art. 1, commi da 96 a 117, della legge 24 dicembre 2007, n. 244, dal 1 gennaio 2008 possono usufruire del regime semplificato per i contribuenti minimi la base imponibile per il calcolo dei contributi dovuti viene determinata come segue:
    CM6 (Reddito lordo o perdita) ? CM9 (Perdite pregresse).
    Il reddito da assoggettare ad imposizione contributiva previdenziale, infatti, deve essere considerato al netto delle perdite pregresse ma al lordo dei contributi previdenziali, che il contribuente dovrà indicare nel rigo CM7.
    Nelle istruzioni per la compilazione del quadro CM, a pagina 38, riferendosi alla casella CM10 (reddito al netto delle perdite soggetto ad imposta sostitutiva), si legge:
    Si precisa che detto reddito rileva per la determinazione della base imponibile per il calcolo dei contributi previdenziali ed assistenziali (quadro RR).Siccome CM10 = CM8-CM9 = (CM6-CM7)-CM9, in sostanza si tratta del reddito al netto dei versamenti INPS "di cassa", non vi pare che l'istruzione sia in contrasto con quanto specificato dalla citata circolare INPS?

    Marco M.

    0
  • A
    User •

    Sembra che siano in contrasto in effetti!
    Io ho seguito i dettami dell'INPS e mi è costato circa 400 euro.

    0
  • M
    User Attivo •

    E' giusto come dice l'INPS, anche se l'UNICO dice rileva, e non che sia la base imponibile, forse perchè come l'hanno impostato nei calcoli le perdite vengono levate dopo e quindi ormai sono stati già tolti i contributi INPS, che bisogna risommare a CM10 per avere l'imponibile INPS.

    0
  • D
    User •

    @mm.it said:

    Quindi, se interpreto bene, il mio conteggio precedente è errato ed è da correggere in questo modo:

    • compensi 2008 : 10.000
    • spese 2008 : 500
    • reddito lordo 2008 = 9.500 (compensi-spese)
    • versamenti INPS del 2008 (saldo 2007 e acconti 2008) : 4.000
    • reddito netto 2008 = 5.500 (reddito lordo-INPS)

    e di conseguenza:

    • imposta sostitutiva 2008 = 1.100 (20% del reddito netto)
    • INPS 2008 = 2.348,40 (24,72%* del reddito lordo)

    E' così?

    Provo ad aggiungere

    Credito maturato = ritenute d'acconto - imposta sostitutiva
    INPS effettivo da pagare = INPS - Credito maturato

    Acconto INPS anno successivo = 80% di INPS effettivo da pagare

    Quindi, se:

    Ricavi 2011= 20000
    Costi 2011 = 10000
    Ritenute Acconto 2011 = 4000
    INPS sul 2010: 1800 (1000 inps + 800 acconto anno successivo)

    l'INPS relativo al 2011 sarà di 312 euro (escluso l'acconto 2012).
    Giusto?

    0
Effettua l'accesso per rispondere