Cessione vettura all'esportazione: come fatturarla?

[art1969]

Cessione vettura all'esportazione: come fatturarla?

Nell'azienda dove lavoro abbiamo da vendere un'autovettura con cessione all'esportazione.
E' una vettura (immatricolata vettura e non autocarro), acquistata a fine 2006 "in regime speciale ai sensi art.36 e seguenti d.l. 41/1995 convertito con legge 85/1995" e viene venduta ad un commerciante estero in quanto è guasta e non conviene la riparazione.

Come devo fare la fattura?

[i2m4y]

Mai capitato il caso e dunque vado a logica, forse semplificando e lasciando spazio ad altri pareri.

La rivendita deve avvenire con il medesimo regime del margine, come normalmente in questi casi.

Paolo

[art1969]

Dietro indicazione sia dell'Agenzia che ha fatto la pratica di demolizione per l'esportazione sia del commercialista la fattura è stata fatta in esenzione IVA ai sensi dell'Art. 41 della Legge 331/1993 (vedere anche qua: www . fiscooggi . it / reader/?MIval=cw_usr_view_articolo&articolo=12335&giornale=12426)

Per la cronaca, l'acquirente è della Repubblica Ceca. (non vi so dare l'indirizzo perchè non conosco il cecoslovacco :?)

[rubis]

@art1969 said:

Nell'azienda dove lavoro abbiamo da vendere un'autovettura con cessione all'esportazione.
E' una vettura (immatricolata vettura e non autocarro), acquistata a fine 2006 "in regime speciale ai sensi art.36 e seguenti d.l. 41/1995 convertito con legge 85/1995" e viene venduta ad un commerciante estero in quanto è guasta e non conviene la riparazione.

Come devo fare la fattura?

Dato che l'autovettura, in fase di acquisto, è stata soggetta al regime del margine ex art. 36 D.L. 41/95, in fase di rivendita puoi optare per due alternative:

1. ***Assoggettamento ad IVA dell'intero corrispettivo

***In questo caso la fattura andrà emessa normalmente, con l'esposizione dell'IVA.
Nel caso specifico, dato che il cliente è Intra-UE la fattura andrà emessa "Non imponibile IVA ai sensi dell'art. 41 del D.L. 331/93" e registrata normalmente nel registro vendite.
Tale scelta dovrà essere comunicata successivamente in dichiarazione IVA annuale nel quadro VO.

2. ***Applicazione del regime IVA dei beni usati

***In questo caso dovrai utilizzare il sistema del margine analitico.
Dovrai determinare il margine relativo all'operazione, dato dalla differenza tra il prezzo di vendita dell'auto e il prezzo di acquisto, fare lo scorporo ottenendo l'IVA dovuta sull'operazione.
Se invece il margine è negativo, cioè se il prezzo di acquisto è superiore a quello di vendita e quindi la differenza è negativa, non sarà dovuta alcuna imposta in quanto il margine si considera pari a zero.
L'utilizzo di tale sistema non comporta l'obbligo di emissione della fattura, a meno che non sia richiesta dal cliente.
In quest'ultimo caso, se ad es. l'autovettura viene venduta a 7.000 euro, la fattura andrà emessa normalmente per tale importo ma senza applicazione dell'IVA apponendo una dicitura del tipo "L'operazione rientra nel campo di applicazione della normativa dei beni usati prevista dall'art. 36 c. 1 D.L. 41/95".
Saluti.

[art1969]

Il regime del margine non credo sia applicabile, in quanto anche se l'acquirente è un commerciante di automobiili, il venditore non lo è.

E nel venderla si genera comunque una minusvalenza, in quanto:

• Veicolo acquistato a fine 2006 per ? 7.000 di imponibile
  ammortamento 2006 10% pari a ? 700
  ammortamento 2007 20% pari a ? 1400
  totale ammortizzato ? 2.100
  residuo da ammortizzare ? 4.900

vendita a ? 4.000 di imponibile
minusvalenza di ? 900