Partecipazione a Srl di persona o tramite società: tasse

[sararossi]

Partecipazione a Srl di persona o tramite società: tasse

Buongiorno a tutti, spero di non annoiare, ma vorrei sottoporvi un quesito tramite un esempio pratico.
Potrebbe servire anche ad altri utenti del forum, ho visto che in rete
non ve ne sono e invece potrebbero servire.

(Ho posto lo stesso quesito al mio commercialista e mi ha dato una risposta parziale, forse dovrei cambiare commercialista..)

***** Caso A)

Società XX italiana con socio B persona fisica al 50% e socio A tramite la posseduta YY società italiana di capitali, sempre al 50%.

Supponiamo:
Utile ai fini IRES: 25000 euro
Aliquota IRES: 27,50%
Aliquota IRPEF per soci A e B (ipotesi): 30%

Regime normale:
Tasse società XX: 25000 x 27,50% = 6875 euro
Rimanente da dividere al 50% tra A e B: 18125 euro
Percentuale tassabile dei dividendi: 49,72%
Tasse socio B: (18125 / 2) x 49,72% x IRPEF 30% = 1352 euro
Tasse società YY di A: (18125 / 2) x 5% x 27,50% = 125 euro
Quota finale per socio B: (18125 / 2) - 1352 = 7711 euro
Quota finale per socio A (tramite YY): (18125 / 2) - 125 = 8938 euro

E' corretto? Se si, a questo punto il socio A incassa dalla sua società YY la quota di 8.938 e stop? E' questa la quota "pulita" tolte le tasse?

Regime di trasparenza:
Tasse società XX: 0 euro
Tasse socio B: (25000 / 2) x IRPEF 30% = 3750 euro
Tasse società YY di A: (25000 / 2) x 5% x 27,50% = 171,85 euro
Tasse socio A: (25000 / 2) - 171,85 x IRPEF 30% = 3698 euro
Quota finale per socio B: (25000 / 2) - 3750 = 8750 euro
Quota finale per socio A (tramite YY): (25000 / 2) - 171,85 - 3698 = 8629,7 euro

E' corretto? Quindi il regime di trasparenza conviene per circa 1000 euro al socio B (persona) ma non conviene per circa 300 euro al socio A che partecipa tramite YY?

**** Caso B)

Come prima, ma società YY estera e non italiana.
Cosa cambia per YY e il suo possessore A? E come se il paese ha firmato un trattato contro la doppia imposizione (es. USA, Delaware, o Cipro, o EIRE)?

Grazie

[fab75]

Ciao,
bel quesito a mio avviso non adattissimo per essere risolto in un forum comunque provo a dare la mia opinione.

Mi sembra nel caso A tu abbia dimenticato un passaggio e cioè l'ulteriore tassazione che devono subire i dividenti quando passano dalla società YY alle tasche di A.

In linea generale con aliquote marginali del 30% direi che a occhio conviene optare per la trasparenza in tutti i passaggi.
La tassazione del 27,5% agevola chi lascia i soldi in società e non chi li preleva.

Lascio a te o al tua commercialista fare i calcoli in tutti i casi e combinazioni possibili, non sono complessi solo un po' lunghi.

Per quanto riguarda il caso B andrebbe fatto un discorso molto lungo sul dove vengono tasssati i soldi della società estera, tra cui un buon capitolo va dedicato all'esterovestizione dei redditi italiani. Cambia molto anche in base al paese di residenza della società estera quindi è impossibile generalizzare.

Fabrizio