I miei calcoli sono esatti ?

simo75

I miei calcoli sono esatti ?

Ecco una mia fattura tipo:

Vs. dare per:

      Onorari   acconto 8/12 &#8364;. 1.586,54

Contributo previdenziale 4% (I.N.P.S.) €. 63,46
Totale prestazione €. 1.650,00

Ritenuta d’acconto 20% (I.R.P.E.F.) -€. -330,00
Totale Vostro dare** €. 1.320,00**

Quindi annualmente avrò un ricavo di 1.320,00 € x 12 = 15.840,00 € e una ritenuta d'acconto versata dal mio cliente pari a 3.960,00 €.

Per semplificare considero (per assurdo e nella peggiore delle ipotesi) i costi deducibili pari a 0,00 €.

Andrò a pagare un contributo INPS (24,75%) pari a **3.920,40 € **(ricavo-costi deducibili) e un'imposta sostitutiva (20%) equivalente a 2.383,92 € (ricavo-costi deducibili-inps).
Per cui, secondo i miei calcoli, avrò un credito d'imposta pari a 1.576,08 € (ritenuta acconto-imposta sostitutiva).
Credito che non ho ben capito se dovrà essere rimborsato (chissà quando) oppure lo potrò usare in compensazione nell'F24 per pagare il contributo INPS.

Secondo voi è tutto corretto oppure sto prendendo un abbaglio ?
Vi prego..aiutatemi!

P.S.
Quando e come andrà pagata l'imposta sostitutiva ?
E i contributi INPS ?

simo75

Il mio dubbio principale è se i calcoli li devo fare sul totale della prestazione (1.650,00 ?) oppure (come ho fatto, probabilmente prendendo un granchio, nell'esempio che vi ho riportato) sul Totale Vostro Dare (1.320,00 ? al netto della ritenuta acconto).
Help..
Comunque una cosa è certa..guadagno pochino. ^_^

simo75

Oppure potrebbe essere che l'imposta sostitutiva si calcola sul totale vostro dare (fate riferimento alla mia fattura tipo) mentre i contributi INPS sul totale prestazione (quindi ritenuta acconto inclusa) ?
Sto impazzendo! :bho:

simo75

Scusate se continuo a parlare fra me e me..
Il commercialista mi ha detto che è così (sono un lavoratore autonomo nel regime dei minimi):
**
CALCOLI SUL RICAVO NETTO**
(importo mensile) (mesi) (importo annuale)
? 1.650,00 x12** ? 19.800,00** lordo (totale prestazione)
? 330,00 x12** ? 3.960,00** r.a. 20%
? 1.320,00 x12** ? 15.840,00** ricavo netto

** ? 0,00** costi deducibili (benzina, cartucce e carta per stampante e così via)**

? 3.915,65** contributo inps 24,72%

? 11.924,35 ricavo netto - costi deducibili - contributo inps**
? 2.384,87** imposta sostitutiva 20%**
? 1.575,13** r.a. 20% - imposta sostitutiva (a credito)***

? 1.124,96*** stima stipendio mensile al netto di tutte le imposte*** (31,82******%)
? 195,04*** stima risparmio mensile per saldare le tasse*** (14,78******%***)

Cosa ne pensate ?
L'Inail a quanto ammonterebbe ?

lorenzo.74

Ciao Simo75
proviamo ora un contraddittorio

Non sono andato a verificare con la calcolatrice, comunque a me il calcolo pare esatto!
Naturalmente ti consiglio di portarti in deduzione le spese inerenti l'attività, facendotele fatturare da tuoi fornitori.

Per quanto riguarda l'inail, non è dovuta dai professionisti!

Ciao

simo75

@lorenzo-74 said:

Ciao Simo75
proviamo ora un contraddittorio

Non sono andato a verificare con la calcolatrice, comunque a me il calcolo pare esatto!
Naturalmente ti consiglio di portarti in deduzione le spese inerenti l'attività, facendotele fatturare da tuoi fornitori.

Per quanto riguarda l'inail, non è dovuta dai professionisti!

Ciao
Grazie per la risposta! ..mi sentivo un pò De Niro allo specchio in Taxi Driver!
Detto questo..speriamo siano esatti! ..è importante per me saperlo con certezza.
Ok..Inail non dovuta..buono a sapersi. ^_^
Domanda: i crediti derivanti dalla ritenuta d'acconto più elevata dell'imposta sostitutiva..li posso usare in compensazione nell'F24 per pagare i contributi INPS ?
Seconda domanda: i bolli da 1,81 euro li sto applicando in fattura ma senza esporli (perchè, senza entrare nel dettaglio, non posso farli pagare al mio cliente)..vanno comunque a detrarre il reddito se provo l'acquisto con ricevuta fiscale ? Non che sia tutto 'sta cifra..però..

imm79

@Simo75 said:

Scusate se continuo a parlare fra me e me..
Il commercialista mi ha detto che è così (sono un lavoratore autonomo nel regime dei minimi):
**
CALCOLI SUL RICAVO NETTO**
(importo mensile) (mesi) (importo annuale)
? 1.650,00 x12** ? 19.800,00** lordo (totale prestazione)
? 330,00 x12** ? 3.960,00** r.a. 20%
? 1.320,00 x12** ? 15.840,00** ricavo netto

** ? 0,00** costi deducibili (benzina, cartucce e carta per stampante e così via)**

? 3.915,65** contributo inps 24,72%

? 11.924,35 ricavo netto - costi deducibili - contributo inps**
? 2.384,87** imposta sostitutiva 20%**
? 1.575,13** r.a. 20% - imposta sostitutiva (a credito)***

? 1.124,96*** stima stipendio mensile al netto di tutte le imposte*** (31,82******%)
? 195,04*** stima risparmio mensile per saldare le tasse*** (14,78******%***)

Cosa ne pensate ?
L'Inail a quanto ammonterebbe ?

a me il commercialista ha operato invece in questo modo.
la differenza sostanziale credo sia il fatto che il 24.72% di inps non l'ha inserito come costo deducibile e quindi non influisce sull'imposta del 20% da pagare su fatturato-costi. mi ha detto che i costi inps per il 2008 sono deducibili nel 2009. pertanto il tuo quadro riassuntivo diventerebbe:

es.
fatturato 30000 euro (r.a. già versata dai clienti 6000 euro)
costi 5000 euro (carburante, cancelleria, 80% telefono, ecc)

netto 25000 euro
20% netto = 5000 euro (da cui 1000 euro di credito da r.a.)

ora il 24.72% andrebbe calcolato proprio su 25000 euro, per cui
24,72% di 25000 = 6180 euro

da quest'importo scarichiamo i 1000 euro di credito r.a quindi andremo a versare effettivamente 5180 euro di INPS.

Alla fine rimarrano 19820 euro da cui cmq togliere i 5000 di ra.
Pertanto a fronte di 30000 euro di fatturato si avranno 14820 euro netti.

simo75

@imm79 said:

a me il commercialista ha operato invece in questo modo.
la differenza sostanziale credo sia il fatto che il 24.72% di inps non l'ha inserito come costo deducibile e quindi non influisce sull'imposta del 20% da pagare su fatturato-costi. mi ha detto che i costi inps per il 2008 sono deducibili nel 2009. pertanto il tuo quadro riassuntivo diventerebbe:

es.
fatturato 30000 euro (r.a. già versata dai clienti 6000 euro)
costi 5000 euro (carburante, cancelleria, 80% telefono, ecc)

netto 25000 euro
20% netto = 5000 euro (da cui 1000 euro di credito da r.a.)

ora il 24.72% andrebbe calcolato proprio su 25000 euro, per cui
24,72% di 25000 = 6180 euro

da quest'importo scarichiamo i 1000 euro di credito r.a quindi andremo a versare effettivamente 5180 euro di INPS.

Alla fine rimarrano 19820 euro da cui cmq togliere i 5000 di ra.
Pertanto a fronte di 30000 euro di fatturato si avranno 14820 euro netti.
Ma infatti io sto ipotizzando la dichiarazione dei redditi da presentarsi entro giugno 2009 con l'Unico 2009. ^_^
Per cui il 24,72% di INPS (riferito al 2008) sarà deducibile, appunto, nel 2009, o mi sfugge qualcosa ?
Poi per quanto riguarda i tuoi calcoli..a differenza di quelli riportati da me si evince che tu hai calcolato l'imposta sostitutiva e l'inps su una base diversa..io infatti ho fatto i calcoli sul ricavo netto (r.a. esclusa insomma).
In pratica rifacendo i calcoli sulla tua base mi verrebbe:

CALCOLI SUL LORDO
(importo mensile) (mesi) (importo annuale)
€ 1.650,00 x12** € 19.800,00 lordo (totale prestazione)
€ 330,00 x12 € 3.960,00** r.a. 20%
€ 1.320,00 x12** € 15.840,00 **ricavo netto

** € 0,00** costi deducibili (benzina, cartucce e carta per stampante e così via)**

€ 4.894,56** contributo inps 24,72%

€ 14.905,44 lordo - costi deducibili - contributo inps**
€ 2.981,09** imposta sostitutiva 20%**

€ 978,91** r.a. 20% - imposta sostitutiva (a credito)***

Voi cosa ne pensate ?
A me così sembrano imposte esagerate (a fronte di un fatturato di 19.800,00 € si avranno 8.943,26 € netti/anno..tassazione al 45% ~)..fermo restando che, per semplicità di calcolo, ho impostato i costi a zero.

simo75

@Simo75 said:

(a fronte di un fatturato di 19.800,00 € si avranno 8.943,26 € netti/anno..tassazione al 45% ~)..fermo restando che, per semplicità di calcolo, ho impostato i costi a zero.
Errore di calcolo..fatturato di 19.800,00 € lordi/anno -> 11.924,35 € netti/anno..tassazione/contributi al 40% ~..sempre fermo restando, per assurdo, costi deducibili pari a 0,00 €.