Iva

fuhsie

Iva

Mio marito è un musicista e per questo ha dovuto aprire partita iva come ditta individuale, nel 2006 tutto è filato liscio.
Nel 2007 ci siamo trovati dinanzi ad una serie di problemi, fra cui l'accensione di un mutuo per l'acquisto di casa, per cui siamo riusciti regolarmente a versare i contributi Enpals, ma a tutt'oggi non abbiamo fatto alcun versamento dell'IVA.
Come possiamo rimediare?
Lui emette una fattura mensile con aggiunta di 20% di IVA e
detrae il 20% come ritenuta d'acconto.
Quanto dovrebbe effettivamente versare?
Inoltre abbiamo scoperto che dal gennaio 2007 l'IVA per i musicisti si è abbassata al 10% ma la commercialista che ci segue non ce lo ha riferito
per cui le fatture sono state emesse come ho sopra specificato.
E adesso come si rimedia?
In che pasticcio ci troviamo?

Una disorientata fiscale!

rubis

@fuhsie said:

Mio marito è un musicista e per questo ha dovuto aprire partita iva come ditta individuale, nel 2006 tutto è filato liscio.
Nel 2007 ci siamo trovati dinanzi ad una serie di problemi, fra cui l'accensione di un mutuo per l'acquisto di casa, per cui siamo riusciti regolarmente a versare i contributi Enpals, ma a tutt'oggi non abbiamo fatto alcun versamento dell'IVA.
Come possiamo rimediare?
Lui emette una fattura mensile con aggiunta di 20% di IVA e
detrae il 20% come ritenuta d'acconto.
Quanto dovrebbe effettivamente versare?
Inoltre abbiamo scoperto che dal gennaio 2007 l'IVA per i musicisti si è abbassata al 10% ma la commercialista che ci segue non ce lo ha riferito
per cui le fatture sono state emesse come ho sopra specificato.
E adesso come si rimedia?
In che pasticcio ci troviamo?

Una disorientata fiscale!

"Inoltre abbiamo scoperto che dal gennaio 2007 l'IVA per i musicisti si è abbassata al 10%"

La norma è contenuta nell'art. 1 c. 300 L. 296/2006 (Finanziaria 2007).

Come risolvere il problema dell'IVA.
Sicuramente Suo marito è un professionista che adotta le liquidazioni IVA trimestrali e quindi nel 2007 avrebbe dovuto versare l'IVA, supponendo che in tutti e 4 i trimestri del 2007 abbia fatturato, alle seguenti scadenze:

1° Trimestre (Gen.-Mar. 2007) = 16/05/2007
2° Trimestre (Apr.-Giu. 2007) = 23/08/2007
3° Trimestre (Lug.-Set. 2007) = 16/11/2007
Acconto IVA = 27/12/2007 (se dovuto)
4° Trimestre (Ott.-Dic. 2007) = 16/03/2008.

Dalle date sopra riportate si evince che si è in tempo solo per rispettare la scadenza del 16/03/2008 relativa al 4° Trimestre.
Per le altre date non rispettate la sanzione per l'omesso versamento IVA è pari al 30% dell'imposta non versata che verrà irrogata dall'Agenzia delle Entrate mediante emissione di avviso bonario.
Il contribuente però, senza aspettare che gli arrivi l'avviso bonario dall'AE, può "ravvedersi" e quindi si attiva egli stesso per sanare la violazione commessa. In che modo? Utilizzando la procedura del ravvedimento operoso prevista dall'art. 13 Dlgs. 472/97. Cosa prevede il ravvedimento operoso? Prevede che prima che il contribuente riceva un avviso o un controllo da parte dell'ente impositore (nel Suo caso l'AE) può sanare la violazione commessa:

versando l'importo del tributo omesso
pagando una sanzione pari al 3,75% del tributo omesso se il ravvedimento viene effettuato entro 30 gg. dalla scadenza prevista per il pagamento ovvero una sanzione pari al 6% del tributo omesso se il ravvedimento viene effettuato oltre i 30 gg. ma entro il termine di presentazione della dichiarazione relativa all'anno nel quale la violazione è stata commessa.
pagando gli interessi calcolati al tasso legale sull'importo del tributo omesso decorrenti dal giorno successivo a quello di scadenza sino al giorno del pagamento.
Si ricorda a tal proposito che a partire dall'1/1/08 il tasso legale è passato dal 2,5% al 3% per cui fino al 31/12/07 si utilizzerà il primo e dal 1/1/08 si utilizzerà il secondo.

Affinché la procedura del ravvedimento si perfezioni è necessario che tutti e tre gli importi (tributo, sanzione e interessi) vengano versati contemporaneamente utilizzando il mod. F24 e gli appositi codici tributo.

Per i calcoli esatti non resta che rivolgersi alla Sua commercialista.

*"Lui emette una fattura mensile con aggiunta di 20% di IVA e
detrae il 20% come ritenuta d'acconto.
Quanto dovrebbe effettivamente versare"

*L'IVA si versa come differenza tra quella incassata sulle fatture emesse e quella pagata sulle fatture d'acquisto.
Nel discorso IVA non rileva la ritenuta d'acconto che invece rileva ai fini delle imposte sul reddito.

Spero di esserLe stato utile.
Saluti.

fuhsie

La ringrazio è stato chiarissimo.
Saluti