@albachiara said:

Io ho emesso una fattura alla Regione il 31/12/06,(art. 6 c.3 e c.4 dpr 633/72).Il 10/11/2007 l'ho incassata. Ai fini del reddito , il compenso l'ho tassato il 2006, ma ai fini dell'Iva rientra al 100% nel 2007.Secondo voi, ho fatto bene?Ah! Tali fatture vanno registrate in un registro a parte?

Sei professionista?

Sì!

Propenderei in questo caso per la presentazione di una dichiarazione integrativa per correggere "l'anomalia" e riallineare il tutto.
Nella sostanza hai già anticipato imposte su un reddito che di fatto nasce e deve essere tassato nel 2007.
Sui registri delle fatture per quelle che recano la dicitura del differimento dell'esigibilità IVA puoi annotare a mano l'incasso a margine o procedere dal punto secondo quello che è la struttura del software che utilizzi.

@albachiara said:

Io ho emesso una fattura alla Regione il 31/12/06,(art. 6 c.3 e c.4 dpr 633/72).Il 10/11/2007 l'ho incassata. Ai fini del reddito , il compenso l'ho tassato il 2006, ma ai fini dell'Iva rientra al 100% nel 2007.Secondo voi, ho fatto bene?Ah! Tali fatture vanno registrate in un registro a parte?
Si hai fatto bene!
Io emetto molte fatture in sospensione d'imposta e quindi, tengo apposito registro. Al momento dell'emissione eseguo una numerazione a parte e registro l'iva da iva vendite ad iva in sospensione d'imposta, poi al momento dell'incasso della fattura, efettuo la registrazione manuale della fattura ai soli fini iva, nella scheda iva da versare. Così che tutte le partite contabili si assestino.
Spero di essere stata chiara.

@silvanamare said:

Si hai fatto bene!
Io emetto molte fatture in sospensione d'imposta e quindi, tengo apposito registro. Al momento dell'emissione eseguo una numerazione a parte e registro l'iva da iva vendite ad iva in sospensione d'imposta, poi al momento dell'incasso della fattura, efettuo la registrazione manuale della fattura ai soli fini iva, nella scheda iva da versare. Così che tutte le partite contabili si assestino.
Spero di essere stata chiara.
Grazie molto per la tua risposta.Quindi tu tassi la prestazione nel 2006 e quando l'incassi tassi solo l'IVA?

Esattamente!!
L'iva và pagata, solo quando la si riceve dal cliente.
Il giorno stesso del ricevimento effettivo del pagamento della fattura, devi fare la registrazione che riporti l' I.V.A. da quella in sospensione d'imposta a quella esigibile e poi la tratti come tutte le altre fatture.
A tua diosposizione per ulteriori chiarimenti, ti saluto.

Grazie mille Silavanamare, per la tua gentilezza!!!Mi potresti dare qualche riferimento legge? Un mio collega, mi ha detto che ho sbagliato, perchè il compenso in quanto percepito nel 2007 và tassato nell'anno in corso. Invece l'iva è ok!!!:bho:

Silvy, ci sei???

Nel lavoro autonomo "vige" il principio di cassa ai fini della determinazione del reddito. Per cui se hai incassato nel 2007 devi "tassare" il compenso nel 2007.
La determinazione del reddito nel caso di specie è strettamente correlata all'incasso dell'Iva.
Non credo che la regione ti abbia pagato nel 2006 l'imponibile e nel 2007 solo l'Iva.
Pertanto rimango dell'idea di cui al mio precedente post.

No! Ma la ritenuta d'acconto me l'ha pagata nel 2006!!!!Quindi ovviamente , il compenso l'ho tassato nel 2006!!!

@albachiara said:

No! Ma la ritenuta d'acconto me l'ha pagata nel 2006!!!!Quindi ovviamente , il compenso l'ho tassato nel 2006!!!

Come già detto in altro FORUM al quale sto partecipando per la stessa discussione riporto la risposta

• Riepiloghiamo:
  1= affermi di avere emesso una fattura il 31.12.2006 e di averla registrata ad esigibilità differita (visto che l'iva l'hai incassata e versata nel 2007)
  2= affermi di avere incassato tale fattura il 10.11.2007
  3= affermi di avere dichiarato il relativo compenso nel 2006 perché hai incassato, sempre nel 2006, la ritenuta di acconto (?)

Se quindi la fattura è stata incassata nel 2007, va dichiarata dal professionista tra gli incassi del 2007 e non tra quelli del 2006.

E' molto poco credibile che la ritenuta di acconto sia stata operata nel 2006 (e versata dall'ente entro il 16.1.2007) tenuto conto che gli enti pubblici hanno il servizio di tesoreria, che aggancia il pagamento della fattura del professionista al versamento della ritenuta di acconto. Hai forse già ricevuto la certificazione attestante la ritenuta relativa al 2006 ?
Ma anche se per uno stranissimo caso la ritenuta fosse stata versata dall'ente entro il 16.1.2007 e come tale certificata, il professionista in ogni caso la può recuperare nell'anno in cui ha dichiarato il relativo incasso, cioè nel 2007. Può accadere che l'ADE chieda conto di una ritenuta 2006 recuperata nel 2007, ma sarà facile dimostrare documentalmente che l'incasso è avvenuto a novembre 2007.*