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Ritenuta d'acconto e imposta sostitutiva: chiarimenti
Ciao a tutti,
ho appena aperto l'attività come consulente informatico e realizzazione siti web e ho una domanda da fare in merito alla ritenuta d'acconto:
Ipotizziamo di emettere una fattura di ? 990tot fattura ? 990
rit. d' acco ? 198 (-20%)
totale da pagare ? 792Ora da 792 devo togliere il 27% per i contributi INPS -> 792-213,84=578,16
Ora da 578,16 devo togliere il 20% per IMPOSTA SOTITUTIVA -> 578,16-115,63=462,5
Ora mi chiedo se la ritenuta dacconto è già tassa e va a scalare dal 20% di imposta sostitutiva e quindi avrò:
rit.d'acc versata = 198
imposta sostitutiva da versare=115,63
Sono a credito di 198-115,63=76,37 ?????E' questo il ragionamento?
grazie a tutti per il magnifico contributo
monak83
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Ciao Monak, non sono andato a controllare i singoli calcoli, ma il procedimento è quello. Considera che anche i costi sostenuti per l'attività andranno a farti maturare ulteriore credito.
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Grazie mille della risposta.
Ora mi sorge un dubbio atroce: avendo applicata la ritenuta d'acconto sull'intero importo e l'imposta sostitutiva applicata sullo stesso importo detratto di rit.d'acc+inps sarò sempre a credito no?
grazie
monak83
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Praticamente si. Sarai, come tutti, in perenne credito :), anzi :(.
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Ok ma allora l'imposta sostitutiva del 20% non devo tenerla in considerazione, viene già tolta nella ritenuta d'acconto.
Esempio:
Tot. Fatt. 1000 ?
Rit.d'acc. 200 ?
Tot. 800 ?
inps (800-27%) 584 ?ora da 584? non devo togliere un ulteriore 20% giusto?
Saluti
monak83
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Certo. Ovviamente questo vale se non fatturi a privati; in quel caso infatti le fatture saranno senza ritenuta.
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Ma scusami...allora che senso ha l'imposta sostitutiva del 20%?
Oppure quest'imposta sostitutiva è la RITENUTA D'ACCONTO?
grazie mille
monak83
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L'imposta sostitutiva del 20% rappresenta le tasse che devi pagare.
Le ritenute d'acconto, come dal nome, sono delle trattenute che ti saranno versate dai sostituti di imposta (chi ha partita iva o qualche caso di codice fiscale, ma non i privati cittadini).Detto questo, se lavori esclusivamente per privati le tue fatture non dovranno riportare la ritenuta, e quindi percepirai di più; al momento della dichiarazione dei redditi quindi, non avendo ritenute da scomputare, andrai a debito e dovrai versare l'intera imposta sostitutiva.
Se lavori esclusivamente per soggetti sostituti di imposta le tue fatture dovranno riportare la ritenuta; al momento della dichiarazione dei redditi quindi, avendo tutte le ritenute da scomputare, andrai sicuramente a credito.
Per casi intermedi (fatture sia a sostituti di imposta sia a privati) dovrai valutare in sede di dichiarazione se le ritenute saranno superiori o inferiori all'imposta sostitutiva.
