Quando si calcola il saldo dell'imposta sostitutiva, bisogna verificare se l'acconto dell'imposta sostitutiva è dovuto o meno. L'acconto è dovuto se il saldo supera € 51,65, mentre se il valore è inferiore, nullo o negativo esso non è dovuto.
Se l'acconto è dovuto dovrà corrispondere al 99% dell'importo dell'imposta dovuta a saldo.
Se poi tale importo è inferiore a € 257,72, l'acconto dovrà essere versato in unica soluzione entro il 30 novembre; se invece è superiore ad € 257,72 l’acconto andrà suddiviso in 2 rate: il 40% entro il 16 giugno e il 60% entro il 30 novembre. La scadenza di giugno può essere prorogata o rateizzata secondo le stesse regole previste per l’IRPEF.

Quando si calcola il saldo dell'imposta sostitutiva, bisogna verificare se l'acconto dell'imposta sostitutiva è dovuto o meno. L'acconto è dovuto se il saldo supera ? 51,65, mentre se il valore è inferiore, nullo o negativo esso non è dovuto.
Se l'acconto è dovuto dovrà corrispondere al 99% dell'importo dell'imposta dovuta a saldo.
Se poi tale importo è inferiore a ? 257,72, l'acconto dovrà essere versato in unica soluzione entro il 30 novembre; se invece è superiore ad ? 257,72 l?acconto andrà suddiviso in 2 rate: il 40% entro il 16 giugno e il 60% entro il 30 novembre. La scadenza di giugno può essere prorogata o rateizzata secondo le stesse regole previste per l?IRPEF.

@Siantona said:

Per imposta sostitutiva intendi l'importo che scaturisce dal quadro CM?
Se si, ammettiamo che l'importo sia di 1.500 ?, devo calcolare il 99% di questa cifra per determinare l'acconto?

Grazie

Ripensandoci, anche a me non è chiaro.
Col Modello Unico 2010 (o col modello F24?! ...che rapporto c'è tra i due?!) ci sarà da fare:

• il conto per il saldo dell'imposta sostitutiva del 2009
• il conto per il saldo inps del 2009
• pagare l'acconto per l'inps 2010
  ...e basta!
  Se si è a credito in base al saldo, non ho capito come si recupera;
  se si è in debito, va pagato subito, giusto?
  Non ha molto senso che vada pagato un acconto per l'imposta sostitutiva del 2010, perché dovrebbe essere il mio cliente che versa per me la ritenuta d'acconto, in quanto la trattiene ad ogni fattura del 2010...

Salve Stef,
se il saldo dell'imposta sostitutiva da pagare è € 1.500,00 dovrai versare il 99% di acconto per il 2010 ossia € 1.485,00. Tale importo poi verrà suddiviso in 2 rate. La prima pari al 40% (€ 594,00) potrai versarla a partire dal 16 giugno e rateizzarla secondo le regole che si applicano all'irpef. La seconda rata pari al 60% ( € 891,00) verrà versata entro il 30 novembre 2010.

Salve Stef,
se il saldo dell'imposta sostitutiva da pagare è ? 1.500,00 dovrai versare il 99% di acconto per il 2010 ossia ? 1.485,00. Tale importo poi verrà suddiviso in 2 rate. La prima pari al 40% (? 594,00) potrai versarla a partire dal 16 giugno e rateizzarla secondo le regole che si applicano all'irpef. La seconda rata pari al 60% ( ? 891,00) verrà versata entro il 30 novembre 2010.

Salve Ipes,
il Modello Unico è la dichiarazione dalla cui elaborazione viene definito l'importo a credito o debito derivante dall'attività svolta. Il modello F24 è invece lo strumento attraverso il quale paghi e/o compensi le imposte.
Il modello Unico ti serve appunto per determinare le imposte e quindi:
il saldo dell'imposta sostitutiva 2009. Se l'importo sarà negativo andrai a credito e non dovrai versare gli acconti 2010.
Se il saldo dell'imposta sostitutiva è positivo e maggiore di € 51,65 dovrai pagare gli acconti per il 2010 seguendo quanto scritto sopra.
Sempre con il modello Unico 2010 determinarai il saldo e l'acconto relativo all'inps.
Se alla fine dell'elalaborazione del modello Unico ti troverai con un credito dell'imposta sostitutiva, potrai impiegare tale credito per pagare i contributi inps attraverso il procedimento della compensazione. In questo modo quanto versato in più all'erario viene girato all'inps per la copertura del tuo debito inps. La compensazione si opera con il modello F24 che bisogna presentare anche se il saldo è pari a zero.
Naturalmente non è facile capire questo discorso, per cui segnalami i passaggi che non vi sono chiari.
Buona giornata

Salve Ipes,
il Modello Unico è la dichiarazione dalla cui elaborazione viene definito l'importo a credito o debito derivante dall'attività svolta. Il modello F24 è invece lo strumento attraverso il quale paghi e/o compensi le imposte.
Il modello Unico ti serve appunto per determinare le imposte e quindi:
il saldo dell'imposta sostitutiva 2009. Se l'importo sarà negativo andrai a credito e non dovrai versare gli acconti 2010.
Se il saldo dell'imposta sostitutiva è positivo e maggiore di ? 51,65 dovrai pagare gli acconti per il 2010 seguendo quanto scritto sopra.
Sempre con il modello Unico 2010 determinarai il saldo e l'acconto relativo all'inps.
Se alla fine dell'elalaborazione del modello Unico ti troverai con un credito dell'imposta sostitutiva, potrai impiegare tale credito per pagare i contributi inps attraverso il procedimento della compensazione. In questo modo quanto versato in più all'erario viene girato all'inps per la copertura del tuo debito inps. La compensazione si opera con il modello F24 che bisogna presentare anche se il saldo è pari a zero.
Naturalmente non è facile capire questo discorso, per cui segnalami i passaggi che non vi sono chiari.
Buona giornata

@Siantona said:

Salve Stef,
se il saldo dell'imposta sostitutiva da pagare è ? 1.500,00 dovrai versare il 99% di acconto per il 2010 ossia ? 1.485,00. Tale importo poi verrà suddiviso in 2 rate. La prima pari al 40% (? 594,00) potrai versarla a partire dal 16 giugno e rateizzarla secondo le regole che si applicano all'irpef. La seconda rata pari al 60% ( ? 891,00) verrà versata entro il 30 novembre 2010.

Sempre molto gentile... grazie Siantona.

@Siantona said:

Salve Ipes,
il Modello Unico è la dichiarazione dalla cui elaborazione viene definito l'importo a credito o debito derivante dall'attività svolta. Il modello F24 è invece lo strumento attraverso il quale paghi e/o compensi le imposte.
Il modello Unico ti serve appunto per determinare le imposte e quindi:
il saldo dell'imposta sostitutiva 2009. Se l'importo sarà negativo andrai a credito e non dovrai versare gli acconti 2010.
Se il saldo dell'imposta sostitutiva è positivo e maggiore di ? 51,65 dovrai pagare gli acconti per il 2010 seguendo quanto scritto sopra.
Sempre con il modello Unico 2010 determinarai il saldo e l'acconto relativo all'inps.
Se alla fine dell'elalaborazione del modello Unico ti troverai con un credito dell'imposta sostitutiva, potrai impiegare tale credito per pagare i contributi inps attraverso il procedimento della compensazione. In questo modo quanto versato in più all'erario viene girato all'inps per la copertura del tuo debito inps. La compensazione si opera con il modello F24 che bisogna presentare anche se il saldo è pari a zero.
Naturalmente non è facile capire questo discorso, per cui segnalami i passaggi che non vi sono chiari.
Buona giornata

Sto cominciando a entrare nella logica dei meccanismi... Diciamo chiaro al 90% Allora:

• se dal Modello Unico risulto a debito dell'imposta sostitutiva (anche se mi pare molto rara come casistica), col F24 pago subito quanto dovuto per il 2009?
• il meccanismo degli acconti per il 2010 l'ho capito, però... Mettiamo il caso che devo pagare l'acconto per il 2010; nel frattempo, nel 2010, emetto fatture dove il mio cliente versa per me la ritenuta d'acconto del 20%... Quindi, col Modello Unico 2011 in base all'acconto versato da me + la rit. d'acconto versata dal cliente, mi potrò trovare di nuovo in pari, a credito o a debito... è giusto? A proposito, è normale che il mio cliente mi dia ricevuta del versamento del totale di ritenuta d'acconto delle fatture all'inizio dell'anno successivo?
  Grazie ancora della disponibilità. Saluti.

Sto cominciando a entrare nella logica dei meccanismi... Diciamo chiaro al 90% Allora:

• se dal Modello Unico risulto a debito dell'imposta sostitutiva (anche se mi pare molto rara come casistica), col F24 pago subito quanto dovuto per il 2009?
• Praticamente con il modello F24 paghi subito il saldo 2009 sia dell'imposta sostitutiva che dell'inps. poi, sempre se sei a debito, paghi il primo acconto per il 2010.
  Esempio Ricavi 10.000 - Costi 5000 = Lordo su cui calcolare le imposte e 5.000
  Su ? 5.000 calcoli l'imposta sostitutiva di ? 1.000,00. Poi l'inps, ipotizzo in gestione separata pari a circa 1.300 (non ho la calcolatrice sotto mano) e poi gli acconti 2010
  A questo punto metti che i tuoi clienti ti abbiano versato ritenute irpef per ? 2.000,00 succederà che da ? 2.000,00 verrà scalato il pagamento dell'imposta sostitutiva a saldo 2009 di 1.000,00 e ti resteranno altri ? 1.000,00 di credito. Questi altri ? 1.000,00 potrai utilizzarli per pagare l'inps e gli acconti. Se per esempio l'inps è di 1.300 come ti ho scritto sopra, ai 1000,00 euro di credito dovrai aggiungerci altri 300,00.
  Poi dovrai aggiungere le altre cifre da versare a titolo d'acconto.
  Se poi per esempio non sei iscritto all'inps perchè haiun'altra cassa di previdenza, potrai utilizzare tale credito per l'ici o altre imposte, oppure mandarlo a Rimborso nel quadro RX e dopo circa 2 anni ti restituiranno la cifra richiesta a rimborso

A proposito, è normale che il mio cliente mi dia ricevuta del versamento del totale di ritenuta d'acconto delle fatture all'inizio dell'anno successivo?
E' normale che entro il 28 febbraio dell'anno successivo tu riceva dal cliente una "certificazione" dei compensi, nel quale viene riepilogato il totale dei compensi che ti sono stati pagati e il totale delle ritenute versate che poi potrai indicare nel quadro CM

Gentile Utente Ipes,

ho provato a rispondere al messaggio privato che mi ha inviato ma ha la casella piena.
Se libera dello spazio, provo a re-inviare il messaggio privato.

Cordiali saluti

@Siantona said:

Salve Stef,
se il saldo dell'imposta sostitutiva da pagare è ? 1.500,00 dovrai versare il 99% di acconto per il 2010 ossia ? 1.485,00. Tale importo poi verrà suddiviso in 2 rate. La prima pari al 40% (? 594,00) potrai versarla a partire dal 16 giugno e rateizzarla secondo le regole che si applicano all'irpef. La seconda rata pari al 60% ( ? 891,00) verrà versata entro il 30 novembre 2010.

Scusa Siantona, ma qualcosa non mi torna...
per il 2008 avevo un saldo d'imposta di ? 1.637,00 ed il commercialista mi ha fatto pagare 648.46 per l'acconto 1° rata (circa il 40%) e 642.61 per l'acconto 2° rata anche qui intorno al 40%... mi sai dire come mai queste differenze di percentuali?

Salve Stef,
il discorso non ti torna perchè lo scorso anno, a novembre il consiglio dei ministri, in via del tutto eccezionale, aveva approvato un D.L. con il quale riduceva per i professionisti, ditte individuali e persone fisiche l'acconto Irpef 2009 al 79%. Avendo infatti versato il primo acconto pari al 40% del 99% il II acconto è stato ottenuto dal tuo commercialista ricalcolando l'acconto 2009 al 79% sull'importo del saldo 2008 e poi sottraendo da questo quanto pagato a titolo di primo acconto.

Ah ok, ora è tutto chiaro.
Ti ringrazio