• S
    User •

    Imponibile per ritenuta acconto

    Ho un dubbio su quale sia l'imponibile per il calcolo della ritenuta acconto del 20%.
    Quale dei due esempi sottoriportati è esatto?
    **

    1. CALCOLATA SU IMP. + RIV 4% **
      IMPONIBILE ? 100,00
      RIVALSA 4% ? 4,00
      TOT ? **104,00 **
      RIT ACC. 20% ? 20,80
      TOT INCASSO ? 83,20

    2) CALCOLATA SU IMPONIBILE AL NETTO DELLA RIVALSA
    IMPONIBILE ? 100,00
    RIVALSA 4% ? 4,00
    TOT ? 104,00
    RIT ACC. 20% ? 20,00
    TOT INCASSO ? 84,00

    Aggiungo:i due esempi provengono da due commercialisti diversi.
    Ho fatto qualche ricerca su internet e ho trovato vari siti e forum che ne parlano, riportando esempi, a volte viene usato
    il calcolo 1) altre volte il 2).
    Nel caso avessi usato il metodo errato, in quali sanzioni incorro?

    0
  • S
    User •

    Su questo stesso forum ho trovato due pareri discordanti, emessi rispettivamente da un moderatore e da un utente premium dott. commercialista

    1. Discussione "Preventivo con rit.acc." aperta da AleCoraby
      Fab75 (moderatore) dice:
      "Aggiungo che la ritenuta d'acconto va calcolata sulla prestazione + il contributo previdenziale e non solo sulla prestazione.
      La ritenuta per il cliente è un costo deducibile al pari della prestazione      ."

    2. Discussione "calcoli fattura e domande inps" aperta da coo
      studio marra (utente premium) dice:
      "Imponibile: 1.000 euro
      INPS 4%: 40 euro
      IVA: 0
      Totale: 1.040 euro
      Ritenuta d'acconto 200 euro
      NETTO: 840 euro      "

    Ritenuta d'acconto 200 euro è stata calcolata su 1.000 (imponibile al netto del contributo )

    0
  • M
    Moderatore •

    Ha ragione Fab75 perché il 4% della gestione separata Inps ha natura di provento ed è quindi da assoggettare a ritenuta d'acconto.

    0
  • A
    User Attivo •

    L'applicazione della rivalsa INPS costituisce compenso e quindi occorre assoggettarla a ritenuta.
    E' una facoltà applicare al cliente la rivalsa da parte del professionista e non un obbligo.

    Se invece si parla di rivalsa intesa come quota di contribuzione per soggetti che hanno autonoma cassa di previdenza la ritenuta di acconto non va applicata su detta rivalsa.

    0
  • S
    User •

    Grazie.
    Ricapitolando:
    Io, che sono iscritta alla gestione separata INPS, devo applicare il calcolo numero 1)
    IMPONIBILE ? 100,00
    RIVALSA 4% ? 4,00
    TOT **104,00 **
    RIT ACC. 20% ? 20,80 (104,00 *20%)
    TOT INCASSO ? 83,20

    mentre ad esempio un ingegnere che è iscritto alla cassa previdenziale del suo ordine applica il calcolo numero 2)
    IMPONIBILE ? 100,00
    RIVALSA 4% ? 4,00
    TOT ? 104,00
    RIT ACC. 20% ? 20,00 (100,00 * 20%)
    TOT INCASSO ? 84,00

    0
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