Aliquota inps e rivalsa

chek

Aliquota inps e rivalsa

Salve a tutti!
Mi chiamo Francesco e ho aperto la partita iva da circa un mesetto per svolgere attività di consulenza per manuali haccp, tracciabilità e qualità.
Ho aderito al regime dei minimi e mi sono iscritto all'inps nella gestione separata.

Avrei due domande(una è più una conferma):
1)La ritenuta d'acconto va calcolata sull'imponibile vero?
Es:
prestazione ?100
rivlasa 4% ?4
tot imponible ?104
R.A. ?20.80 non ?20,00

2)L'aliquota contribuitiva prevede un versamento annuale tramite f24 in ragione di un 24,72% sull'imponibile. Applicando la rivalsa del 4% sul lordo andrò a pagare il 20,72% o il 24,72% sull'imponibile?
Mi spiego con un esempio:
prestazione ?100
rivalsa 4% ?4
Imponibile ?104
R.A. ?20,80
Totale ?83,2

I contributi ammonteranno a ?25,70 o ?21,54?:bho:

Grazie in anticipo!;)

rubis

La ritenuta d'acconto va calcolata anche sulla rivalsa: è giusto pertanto quanto indicato al punto 1).
Circa la contribuzione alla gestione separata, andrai a versare il 24,72% calcolato sul reddito derivante dall'attività professionale. Nel computo del reddito (ricavi-costi) conteggerai anche la rivalsa del 4% in aggiunta ai ricavi.
Saluti.

chek

Denkiù!
Quello che non sapevo è che i contributi si pagassero sul reddito. Pensavo che fossero calcolati solo sulle entrate. In questo modo più uscite ho meno pago di contributi, o sbaglio...

rubis

In teoria sì.
Tieni però presente che nel regime dei minimi i contributi previdenziali sono dei veri e propri costi di gestione, nel senso che vanno a ridurre direttamente il reddito da assoggettare ad imposta sostitutiva.
Saluti.

manub8

Salve a tutti! Utilizzo questa discussione, anche se un po' vecchia, perché l'argomento è lo stesso.
Se un progetto che ho in mente dovesse diventare realizzabile presto dovrei aprire p.iva come libero professionista iscritto alla gestione separata INPS e ho un dubbio sulla facoltà di applicare la rivalsa.

Penso mi sia chiaro il motivo per cui la rivalsa sia soggetta a ritenuta d'acconto/imposta sostitutiva: i contributi inps sono deducibili interamente, ma dato che quel 4% è di fatto a carico del cliente (io dichiaro e pago l'intera percentuale, ok, ma utilizzo anche la rivalsa che mi ha anticipato il cliente) non posso dedurlo, quindi è un'entrata che per me è soggetta ad imposizione.

Ma quello che proprio non capisco è come va considerato quel 4% in fase di calcolo dei contributi.
Nel senso che se la rivalsa serve a far sì che "io professionista devo pagare il 26,72%, ma ho la facoltà di rigirare al cliente il 4% cosicché il mio carico effettivo è del 22,72%" i contributi li calcolerei applicando l'intera percentuale solo sul compenso (esempio) di ?1000 e non sul compenso + rivalsa ?1040...giusto il ragionamento (ammesso che il significato di rivalsa che ho scritto in grassetto sia corretto)?

serdep

Purtroppo non è così.
La c.d rivalsa del 4% non è imposta per legge a carico del cliente, ma è solo una facoltà data al prestatore di richiedere una maggiorazione (denominandola rivalsa L.. ecc...) sulla prestazione eseguita. Tant'è che su di essa si calcola l'iva (salvo esenzioni e regimi particolari) e la ritenuta d'acconto (salvo sempre eccezioni).
In effetti, costituendo un vero e proprio ricavo, il carico contributivo sarà sempre quello del 26,72% sul reddito al lordo dei contributi previdenziali versati nell'anno precedente.
Quindi, se in fattura indichiamo 100 di prestazione e 4 di rivalsa oppure 104 di prestazione, nulla cambia (.... se non a livello psicologico).

Ciao.

sugolini

Vediamo se ho capito.
CASO 1:
in fattura indico 100?. Pago 26,72? di contributi INPS.

CASO 2:
in fattura indico 104? (applicando la rivalsa del 4%). Pago 27.7888? di contributi INPS.

manub8

Grazie serdep, il dubbio mi era sorto proprio domandandomi la differenza tra fatturare lo stesso importo nelle due ipotesi:

compensi 104
compensi 100 + rivalsa 4
Differenza che, quindi, a livello previdenziale e fiscale non esiste.

Per sugolini:
A livello pratico, considerando la singola fattura, i conti sono esatti.
Nel caso 2 verserai ?1,0688 in più di contributi previdenziali, pari al 26,72% del maggior incasso (?4) ricevuto a titolo di rivalsa, rispetto al caso 1.