Commercialisti, vediamo chi lo sa....

lucior

Commercialisti, vediamo chi lo sa....

Buongiorno a tutti,

sono un libero professionista con P.Iva e mi occupo di sviluppo software.

A volte lavoro a casa, preparo il progetto e una volta finito lo consegno al cliente, ed emetto la fattura : rivalsa INPS 4% perchè prestazione occasionale.
A volte lavoro presso il cliente, a 8 ore al giorno, per diversi mesi ( a volte anche un anno ), sviluppando direttamente nella sua azienda il software. Emetto delle fatture sulla base di un compenso mensile pattuito....

Domanda : nel caso 2, visto che la prestazione DI FATTO non è OCCASIONALE, ma coordinata e continuativa, posso applicare la rivalsa INPS di 1/3 (secondo aliquota in essere) a carico dell' azienda, anzicchè del 4%??

Grazie anticipatamente

lorenzo.74

Ciao Lucior e Benvenuto nel Forum GT
La tua esposizione non è molto chiara; ti riporto i miei dubbi, magari potremo chiarire meglio la tua situazione:

dici di essere titolare di partita iva come libero professionista.

per prestazione occasionale intendevi in realtà prestazione professionale con partita iva, giusto?
visto che hai una partita iva aperta dovrai comunque fatturare i tuoi compensi - quindi esattamente come al punto 1

Nel tuo caso infatti è improprio parlare di prestazione occasionale e cococo, almeno finchè avrai la partita iva aperta.

Non sono commercialista, ma spero di esserti stato comunque d'aiuto

Ciao

lucior

Ciao Lorenzo, innanzitutto grazie per avermi risposto

Tenterò di spiegarmi meglio: sono titolare di una partita iva da circa 8 anni, e per tutte le mie prestazioni emetto regolare fattura.

La rivalsa INPS, l' ho sempre indicata in fattura come 1/3 della aliquota INPS vigente, quest' anno è l'8% circa.

Un mio cliente mi ha contestato questa percentuale, dicendo che per i possessori di partita iva, l' aliquota è del 4 % e non di 1/3, perchè prestazione occasionale. Vista cosi sarebbe anche giusto, peccato che la prestazione di fatto non è occasionale, visto che lavoro 8h al giorno da circa un anno.

Ho letto che per i titolari di p.iva, che emettono regolare fattura, e che la loro prestazione non è occasionale, ma DI FATTO continuativa, la percentuale deve essere di 1/3. Sarà vero? Cosa devo indicare in fattura?

Grazie ancora

Non sono commercialista, ma spero di esserti stato comunque d'aiuto

grisu59

Ho forti dubbi (per usare un eufemismo) che lo sviluppo software (nel senso di produzione di software) possa rientrare nella categoria previdenziali dei "professionisti senza cassa" con iscrizione come Parasubordinato.

In questa categoria rientrano i consulenti (coloro che, ad esempio, effettuano analisi su un problema, prospettando la soluzione) non chi PRODUCE e vende un prodotto.

lucior

uhmmmm....
Ma allora, grisu59, se la mia partita iva che ha codice
72220 (altre realizzazioni di software e consulenza software)
... e quindi contempla sia la consulenza che la realizzazione di software, cosa ci scrivo come aliquota?

grisu59

@lucior said:

Ma allora, grisu59, se la mia partita iva che ha codice
72220 (altre realizzazioni di software e consulenza software)
Immagino ti riferisca ai codici ATECOFIN2004 precedenti

I nuovi codici ATECO 2007 sono abbastanza chiari nel differenziare le cose

    62.01.00   Produzione di   software non connesso all'edizione

62.02.00 Consulenza nel settore delle tecnologie dell'informatica

Se ti sicrivi alla CCIAA Puoi averli anche tutti e due; ai fini previdenziali però conta la prevalenza

Ho verificato che il vecchio codice 72220 ora è diviso in 3 codici
62.01.00 vedi sopra
62.02.00 vedi sopra
62.09.09 Altre attività di servizi connesse all'informatica

@lucior said:

... e quindi contempla sia la consulenza che la realizzazione di software, cosa ci scrivo come aliquota?
Come aliquota IVA non ti so rispondere perchè non sono esperto nel campo fiscale, credo comunque sia l'aliquota ordinaria del 20%.

Io ti parlavo dal punto di vista previdenziale:
se la tua attività prevalente è di produzione software non sei un "libero professionista" e dovresti iscriverti alla Camera di Commercio, come lavoratore autonomo settore artigiano se non sbaglio, ed altrettanto ovviamente all'INPS.
E fare fattura!

lorenzo.74

Ciao Lucior.
Continuo a notare che fai ancora confusione tra prestazioni occasionali e cococo (che non richiedono la partita iva) e la partita iva stessa della tua ditta individuale

infatti:

@lucior said:

Tenterò di spiegarmi meglio: sono titolare di una partita iva da circa 8 anni, e per tutte le mie prestazioni emetto regolare fattura.

La rivalsa INPS, l' ho sempre indicata in fattura come 1/3 della aliquota INPS vigente, quest' anno è l'8% circa.
Un mio cliente mi ha contestato questa percentuale, dicendo che per i possessori di partita iva, l' aliquota è del 4 % e non di 1/3, perchè prestazione occasionale. Vista cosi sarebbe anche giusto, peccato che la prestazione di fatto non è occasionale, visto che lavoro 8h al giorno da circa un anno.

Se tu sei possessore di partita iva e sei inquadrato come professionista (quindi iscritto alla gestione separata inps) devi inserire la rivalsa del 4% in fattura.

Se sei possessore di partita iva e sei inquadrato come impresa individuale (come dice grisu59) non dovrai inserire *nessuna rivalsa in fattura.

*Il discorso 1/3 2/3 riguarda solo prestazioni occasionali sopra soglia, cococo o contratti a progetto. Tu hai partita iva e quindi per te tale inquadramento NON VALE

@lucior said:

Un mio cliente mi ha contestato questa percentuale, dicendo che per i possessori di partita iva, l' aliquota è del 4 % e non di 1/3, perchè prestazione occasionale. Vista cosi sarebbe anche giusto, peccato che la prestazione di fatto non è occasionale, visto che lavoro 8h al giorno da circa un anno.
Ho letto che per i titolari di p.iva, che emettono regolare fattura, e che la loro prestazione non è occasionale, ma DI FATTO continuativa, la percentuale deve essere di 1/3. Sarà vero? Cosa devo indicare in fattura?

E' giustissimo quello che ha detto un tuo cliente;
ricorda inoltre che le terminologie "occasionale" e "continuativo" non riguardano ASSOLUTAMENTE il tuo caso; tu sei un professionista (o imprenditore) con partita iva.

Se hai altri dubbi postali pure.
Ciao

ps:

@lucior said:

uhmmmm....
Ma allora, grisu59, se la mia partita iva che ha codice
72220 (altre realizzazioni di software e consulenza software)
... e quindi contempla sia la consulenza che la realizzazione di software, cosa ci scrivo come aliquota?

Attenzione a non far confusione tra rivalsa previdenziale ed aliquota iva.
L'aliquota iva è del 20%
La rivalsa previdenziale è SEMPRE del 4% se sei iscritto alla gestione separata come professionista senza cassa
La rivalsa previdenziale è ASSENTE se sei impresa individuale.