Fiscalità cooperativa di servizi con progetti sul sociale

[sergio99]

Fiscalità cooperativa di servizi con progetti sul sociale

Buonasera amici, devo sottoporvi un quesito (o forse più di uno), per me molto importante. Da circa 4 mesi lavoro come contabile presso una società cooperativa arl. La società oltre a svolgere servizi di consulenza e pianificazione per le imprese, svolge in maniera prevalente attività di formazione professionale e di progetti sul sociale. Per la formazione e per il sociale (progetti finanziati con i POR e fondi europei) la cooperativa riceve dei contributi pubblici a fronte della relativa rendicontazione. La rendicontazione è funzionale al ricevimento dei contributi, infatti i contributi che la coop riceve sono in misura pari alle spese sostenute per i vari progetti; tali contributi possono essere anche in misura inferiori ai costi sostenuti, mai di più. Ebbene, durante l'esercizio con i decreti di ammissione al finanziamento si fanno le solite scritture :
Credito verso Ente -a- Proventi progetto 1000,00

A fine esercizio se ho ricevuto solo una prima tranche pari ad esempio a 100 (avendo rendicontato tanto quanto) per la parte di proventi non ancora ricevuti e che non hanno avuto i correlativi costi (e quindi nemmeno rendicontati) civilisticamente devo sicuramente effettuare il risconto passivo per 900. Per la parte fiscale devo comunque portare in diminuzione sul modello Unico anche 900 ?
Io sono propenso per questa soluzione , ciò in considerazione del fatto che l'attività relativa ai progetti è senza scopo di lucro (tipo Onlus), ed infatti ricevo 100 se ho speso 100, senza che ci possa essere un surplus; alla fine per l' appunto non ci si deve guadagnare nulla e quindi credo che nemmeno si debbano pagare imposte.
Per i contributi si fanno note debito o esenti IVA art. 10 (ad es. formazione professionale) o non imponible art. 2 (cessioni in denaro da parte dell'Ente pubblico a fronte dei progetti che man mano si realizzano e si rendicontano).
La contabilità in partita doppia è separata per progetti.
Per le attività di servizi fatturate con IVA al 20 % mi porto a tassazione i relativi proventi al netto dei costi deducibili fiscalmente.
Ritenete giusta la soluzione che ho prospettato?
Grazie

[fedclaud]

@sergio99 said:

Buonasera amici, devo sottoporvi un quesito (o forse più di uno), per me molto importante. Da circa 4 mesi lavoro come contabile presso una società cooperativa arl. La società oltre a svolgere servizi di consulenza e pianificazione per le imprese, svolge in maniera prevalente attività di formazione professionale e di progetti sul sociale. Per la formazione e per il sociale (progetti finanziati con i POR e fondi europei) la cooperativa riceve dei contributi pubblici a fronte della relativa rendicontazione. La rendicontazione è funzionale al ricevimento dei contributi, infatti i contributi che la coop riceve sono in misura pari alle spese sostenute per i vari progetti; tali contributi possono essere anche in misura inferiori ai costi sostenuti, mai di più. Ebbene, durante l'esercizio con i decreti di ammissione al finanziamento si fanno le solite scritture :
Credito verso Ente -a- Proventi progetto 1000,00

A fine esercizio se ho ricevuto solo una prima tranche pari ad esempio a 100 (avendo rendicontato tanto quanto) per la parte di proventi non ancora ricevuti e che non hanno avuto i correlativi costi (e quindi nemmeno rendicontati) civilisticamente devo sicuramente effettuare il risconto passivo per 900. Per la parte fiscale devo comunque portare in diminuzione sul modello Unico anche 900 ?
Io sono propenso per questa soluzione , ciò in considerazione del fatto che l'attività relativa ai progetti è senza scopo di lucro (tipo Onlus), ed infatti ricevo 100 se ho speso 100, senza che ci possa essere un surplus; alla fine per l' appunto non ci si deve guadagnare nulla e quindi credo che nemmeno si debbano pagare imposte.
Grazie
Effettuando il risconto per 900 in conto economico avrai ?. 0 di ricavo (ricavi 1000- risconto 900 - costi rendicontati 100 = 0).
Pertanto in dichiarazione, ritengo, non dovrai fare alcuna rettifica.

[sergio99]

E' giusto come dici tu, ma esistono disposizioni in tal senso? Il testo unico non è esplicito al riguardo dei contributi che riceve una società che non è Onlus.