calcolo compenso in fattura

steffy

calcolo compenso in fattura

Ho partita iva con regime fiscale agevolato.

Ho stipulato un contratto in cui viene specificato:
"compenso orario di ? 10,00 ,
oltre ad un importo a consuntivo per eventuali altre attività,
al lordo della ritenuta d'acconto ed
al netto dei contributi previdenziali di legge."

Domande:

le spese che io sostengo per lo svolgimento del mio lavoro,
che sono biglietti di treno e scontrini del pranzo, vanno a formare la base imponibile per l'iva o no?
ritenuta d'acconto: nel regime agevolato non si è soggetti a ritenuta d'acconto quindi non aggiungo nulla, ma nelle istruzioni dell'agenzia entrate c'è scritto che
"i contribuenti devono rilasciare una dichiarazione dalla quale risulti che il loro reddito è soggetto ad imposta sostitutiva e che pertanto non deve essere effettuata la ritenuta d'acconto"
cioè devo consegnare il modello AA9/8 (dichiarazione di inizio attività) ?
"al netto dei contributi previdenziali di legge"
in base a questa frase cosa devo aggiungere nella mia fattura?

Esempio di fattura* :

N° ore 30 x ? 10,00 = ? 300,00

iva 20% su ? 300,00 = ? 60,00
----------
? 360,00
spese = ? 120,00
----------
? 480,00

E' giusto?

grazie.

fab75

Ciao,
da quanto hai scritto non sembra che rimborsino le spese e se non è specificato restano a tuo carico quindi non vanno inseriti in fattura.
Invece dicono che i 10 euro sono al netto dei contributi previdenziali che nel tuo caso ammontano al 24,72% che pagherai alla gestione separata INPS.
La fattura la farei così per 10 ore di lavoro:
compenso 124,72
iva 20% 24,94
TOTALE 149,66

Non devi presentare il modello AA9/8 basta che nella fattura riporti la seguente dicitura:
"Fattura esente da ritenuta d?acconto in base al regime agevolato per le nuove iniziative ex art.13 Legge 388/2000"

Fabrizio

steffy

Grazie Fabrizio.

Per le spese da me sostenute, anche se non è scritto in quel capoverso,
sono sicura che me le rimborsano.
Quello che non sò è se devono entrare nell'imponibile iva o meno.

Sempre in riferimento a queste spese:
se me le faccio rimborsare dal cliente,
poi non posso recuperare l'iva e scaricare come costo l'importo di queste spese, giusto?

grazie.
Stefania

fab75

Ciao,
se è un rimborso spese analitico di cui tu hai tutta la documentazione non rientra nell'imponibile.
Se invece è un rimborso forfettario tipo 300 euro al mese rientra nell'imponibile.
Se hai tutta la documentazione ti puoi scaricare i costi ovviamente seguente le regole specifiche di detraibilità dei singoli costi.

Fabrizio

steffy

Ho appena ricevuto risposta anche dal mio commercialista.

Dice esattamente il contrario.

Le spese (biglietti treno, albergo, pranzo, ecc..) sostenute per lo svolgimento dell?incarico vanno assoggettate ad IVA.
Queste spese devono essere intestate a me, con relativa fattura.
che andranno anche in contabilità dove recuperare l?IVA e scaricarle come costo.

Se invece sostengo delle spese in nome e per conto del cliente e le pezze giustificative sono intestate al cliente, allora vanno esposte in fattura dopo aver applicato l?IVA.

Che faccio?
interpello un terzo commercialista?
Mah!

tux0791

@Steffy said:

Ho appena ricevuto risposta anche dal mio commercialista.

Dice esattamente il contrario.

Le spese (biglietti treno, albergo, pranzo, ecc..) sostenute per lo svolgimento dell?incarico vanno assoggettate ad IVA.
Queste spese devono essere intestate a me, con relativa fattura.
che andranno anche in contabilità dove recuperare l?IVA e scaricarle come costo.

Se invece sostengo delle spese in nome e per conto del cliente e le pezze giustificative sono intestate al cliente, allora vanno esposte in fattura dopo aver applicato l?IVA.

Che faccio?
interpello un terzo commercialista?
Mah!
Il mio commercialista la pensa esattamente come il tuo, le spese sostenute per svolgere l'attività professionale vanno assoggettate ad iva.

Ciao.

fab75

Purtroppo ho frainteso la domanda e ho generato un po' di confusione.:(

I rimborsi spese vanno assogettati ad IVA.
Le spese in nome e per conto del cliente debitamente documentate non vanno assogettate ad iva ma sono esluse ai sensi dell'art. 15 d.p.r. 633/72.

Fabrizio

steffy

Grazie tux0791 per la conferma.

Grazie anche a Fab75.

Per quanto riguarda i contributi previdenziali di legge,
il mio commercialista dice che si riferisce al 4% di rivalsa INPS.

Per Fab75: Il 24,72% di cui parli tu è l'intero contributo previdenziale?

Mi sembra strano che il committente se ne faccia interamente carico,
senza nessuna mia esplicita richiesta.