Come valutare le spese per il calcolo dell'imponibile IRPEF

alturion

Come valutare le spese per il calcolo dell'imponibile IRPEF

Ciao a tutti,
mi scuso se la domanda forse banale, ma vorrei capire se le spese che ho sostenuto per svolgere un'attività le devo considerare con o senza IVA...
mi spiego meglio con un esempio:
Per svolgere un'attività di consulenza ho chiesto un onorario di ? 100,00 quindi la fattura sarà pari a ? 126,88 (aggiunto il 4% per la cassa (ingegneri ed architetti), ed il 22% di IVA). Netto a versare ? 106,88 oltre ? 20,00 di RdA.
Se le spese documentate direttamente collegate alla suddetta consulenza ammontano a ?50,00 + IVA = ? 61,00, innanzitutto avrò un debito con il fisco paria alla differenza IVA (11-22,88 = -11,88?), ma poi per il calcolo dell'imponibile IRPEF devo considerare la differenza tra l'onorario e le spese con o senza IVA?

100 - 50 = ? 50,00 ?
100 - 61 = ? 39,00 ?

Grazie