• User Newbie

    dubbi fatturazione

    Buongiorno a tutti..sono nuovo del forum ed ho provato a cercare, senza successo, nei post precedenti la risposta ad un dubbio sull'emissione di una fattura...Sono titolare di ditta individuale di impianti elettrici, soggetto al regime fiscale dei Contribuenti Minimi.
    Ho effettuato alcuni lavori presso un condominio ed ora devo emettere fattura. Il mio dubbio riguarda il 4% di rivalsa INPS..
    ad esempio se l'ammontare dei lavori è di ? 200 devo calcolare
    es: ? 200
    - 4% ? 8

    totale ? 192

    • bollo ? 1,81

    tot fatt. ? 193,81

    Sarà l'amm.re ad effettuare il versamento del 4% ed a rilasciarmi attestato del versamento stesso?
    Grazie in anticipo per la collaborazione...
    rinaldo


  • User Attivo

    Salve Cierre e benvenuto nel Forum Gt.
    Prima di risponderti potresti confermarmi se sei un elettricista artigiano? Se è cosi' gli artigiani non devono inserire il 4% di rivalsa Inps in fattura.
    Forse ti starai confondendo con la ritenuta del 4% che va praticata sulle fatture emesse nei confronti dei condomini.
    Se fosse cosi' allora uno schema da seguire potrebbe essere quello esposto di seguito.

    Rimettiamo fattura per per lavorazioni eseguite presso il condominio in ......

    Imponibile ............... ? 5.660,40

    • IVA 10% (5.660,40 x 10%) ? 566,04
    • Ritenuta 4% (5.660,40 x 4%) ? 226,42

    TOTALE FATTURA ? 6.000,02

    La ritenuta del 4% ti viene trattenuta dal condominio e poi versata dal condominio stesso entro il 16° giorno del mese successivo al pagamento della fattura e poi ti invierà la certificazione della trattenuta effettuata entro il mese di febbraio dell'anno successivo.
    Fai attenzione però al nuovo D.L. 78/2010 divenuto Legge 122/2010 prevede che se si fatturano lavori legati a ristrutturazioni la ritenuta del 4% non vada indicata in fattura per evitare una doppia imposizione fiscale poiché la banca, al momento del pagamento della fattura tratterrà una ritenuta d'acconto pari al 10% dell'imponibile esposto in fattura.
    Nell'esempio riportato quindi non dovresti indicare la ritenuta del 4%, subendo comunque una trattenuta dalla banca del 10%. Questo però solo in caso di ristrutturazioni del condominio. Nei casi di manutenzione ordinaria devi invece inserire la ritenuta del 4% e fare attenzione all'aliquota dell'IVA applicata che differisce (10 o 20%) in base alla diversa tipologia dei lavori eseguiti e alla presenza di una certificazione rilasciata dal condominio che ti richiede di fatturare al 10%.

    Nel tuo caso di contribuente in regime dei minimi i calcoli eseguiti sono corretti. La trattenuta ti verrà versata tramite il modello F24 dal condominio entro il 16 del mese successivo al pagamento. Il versamento come scritto sopra ti verrà certificato dal condominio stesso entro il mese di febbraio del prossimo anno. Fai naturalmente attenzione a quanto esposto sopra in relazione al D.L. 78/2010 perchè vale anche per i contribuenti in regime dei minimi


  • User Newbie

    ..Grazie Siantona... sì sono elettricista artigiano. In effetti ho confuso quel 4% che in realtà non ha a che vedere con l'INPS...
    Per quel che riguarda i lavori eseguiti non sono riferiti a "ristrutturazione" ma ad un semplice intervento di sostituzione/ripristino impianto di luci nel locale fondi.
    Ancora grazie per la rapidità e la chiarezza della tua risposta..!
    rinaldo


  • User Attivo

    Di nulla cierre,
    lo scopo del forum è quello di riuscire a risolvere se possibile qualche vostro dubbio. Sono contenta di esserti stata d'aiuto.