Regime dei minini, acquisti intracomunitari, versamento IVA, deduzione costi

jonnym78

Regime dei minini, acquisti intracomunitari, versamento IVA, deduzione costi

Salve
vorrei un chiarimento per quanto riguarda gli acquisti intracomunitari in regime dei minimi (per. es. la classica fattura commissioni ebay).

Secondo me e il mio commercialista dovrebbe funzionare cosi:

ricevo fattura da società intracomunitaria senza IVA

faccio un autofattura a me stesso, numerata a parte, senza bollo, applicando l'imponibile della fattura intracomunitaria +IVA 20%, e come descrizione metto "autofattura per acquisto intracomunitario serviziinternet, RIF. Fattura N 123456 emessa da XYZ via, tal dei tali, Lussemburgo TVA 0123456"
con F24 verso l'IVA calcolata entro il 16 del mese successivo alla ricezione della sopracitata fattura, con il codice 9399 (REGOLARIZZAZIONE OPERAZIONI SOGGETTE AD IVA, IN CASO DI MANCATA O IRREGOLARE FATTURAZIONE)
Integro la fattura intracomunitaria, con copia di detto versamento F24, e copia della relativa autofattura
archivio autofattura originale numerata a parte

cosi facendo posso dedurre dai costi di impresa l'imponibile di detta fattura intracomunitaria + IVA versata.

Mi ritroverò infine in carpetta "fatture ricevute", la fattura intracomunitaria+ricevuta F24+copia autofattura

in carpetta "fatture emesse" nulla

in carpetta "autofatture" l'autofattura originale numerata a parte di cui sopra.

Secondo voi la procedura è corretta?

Grazie

rubis

Devi integrare la fattura ricevuta con indicazione dell'imponibile (importo esposto in fattura) e dell'IVA al 20% e registrare la fattura come un normale acquisto intracomunitario. L'autofattura dovrebbe essere generata automaticamente dal gestionale. L'IVA a debito devi versarla entro il giorno 16 del mese successivo a quello di effettuazione dell'operazione tramite modello F24 con il codice tributo relativo a tale mese. Ad es. se ricevi la fattura a dicembre il versamento dell'IVA dovrai effettuarlo entro il 16/01/2010 con codice tributo 6012.
Saluti.

jonnym78

Grazie innanzitutto per la risposta.

Per quanto riguarda l'autofattura, non ho un gestionale, faccio tutto a mano, la procedura di archiviazione che seguo è corretta?

La stessa autofattura che allego alla fattura intracomunitaria ricevuta ( oltre ad allegare ricevuta F24 pagato) è sufficiente a dimostrare di aver applicato imponibile + IVA 20 % ?

il codice 9399 (REGOLARIZZAZIONE OPERAZIONI SOGGETTE AD IVA, IN CASO DI MANCATA O IRREGOLARE FATTURAZIONE) ritieni sia errato e motivazione di sanzioni?

grazie ancora a te ed a chi volesse rispondere

michelini

Il codice tributo non è 9399 ma, come correttamente scritto da Rubis, va indicato il codice IVA del mese relativo all'effettuazione dell'operazione.

josephk

Riattivo questa discussione per una domanda: premesso che ho regime fiscale dei minimi, ho fatto un acquisto sullo store Apple ma mi dicono che per ricevere fattura devo essere iscritto al registro Vies dato che sto acquistando da store intracomunitario. Da quanto leggo sopra pare che tale registrazione non serva ma loro comunque non mi rilasciano fattura.

Mi hanno anche detto che con la fattura sarà tolta l'Iva: nel caso mi facessero fattura senza l'Iva dovrò poi pagarla io con modulo F24 come sopra esposto e allegare l'F24 alla fattura senza Iva ricevuta?

Grazie mille in anticipo per le delucidazioni.

michelini

Per fare un'acquisto intracomunitario è necessario essere iscritti al Vies
http://www1.agenziaentrate.it/servizi/vies/vies.htm?p=&s=IT&t=1305206219

Se non sei iscritto non puoi fare un acquisto "Intra" e cioè senza applicazione dell'IVA da parte del venditore, ma potresti effettuarlo con applicazione dell'IVA nel Paese del venditore.
Gli iscritti al Vies possono comprare senza IVA, applicandola poi in Italia e, nel caso dei minimi, versando la relativa imposta con F24 entro il 16 del mese successivo.

josephk

Riporto il caso concreto: nel pagamento era già compresa l'Iva al 20% ma mi dicono che non mi può essere fatta fattura senza iscrizione al Vies.
Stesso discorso per un acquisto che ho fatto ieri su Amazon.it. Niente fattura, ma nel pagamento c'era l'Iva.
Per completezza: sul sito di Apple facevano mettere anche la partita iva e il codice fiscale senza specificare se trattavasi di acquisto intracomunitario o su suolo italiano (ad es. comprando da Ibs non dà alcun problema e fattura immediatamente). Stesso discorso per Amazon: il diniego della fattura avviene ad acquisto già compiuto.

Detto in altre parole: avendo già acquistato il bene come faccio per ricevere fattura? Devo obbligatoriamente iscrivermi al Vies e poi avrò la fattura (e posso farlo anche per un acquisto già effettuato?) oppure devo semplicemente richiedere fattura con Iva del paese del venditore?

Scusate per la prolissità e grazie mille ancora delle risposte!