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Fattura svizzera
Ciao.
Sono una dipendente di un Comune con le idee un po' confuse.
Per una manifestazione culturale un regista svizzero ci ha dato un film (è anche intervenuto alla serata) e, richiedendo 300 euro netti, ha fatturato 300 euro senza iva (come società, non come persona fisica), dicendoci che in Svizzera non è dovuta, e aspettandosi l'importo pieno. Ora la mia ragioneria dice che non essendo indicata l'IVA, devono considerare la prestazione come occasionale e operare la trattenuta del 30%. Il regista sostiene invece che con l'Italia ha sempre fatto così.
Mi date una mano?
Grazie.
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Arg... il problema è che il regista è intervenuto, non vi ha solo fornito il film...ma ha fornito una prestazione artistica alla manifestazione o è venuto in visita, tanto per farsi vedere?
a) se ha fornito una prestazione artistica avreste dovuto trattenere la ritenuta d'acconto del 30% e pure i contributi ENPALS (e versare poi la vostra parte di contributi) a meno che non vi abbia fornito l'E101 per l'esenzione...
b) se invece è un compenso per diritti d'autore (mi par più probabile) dovete fare autofattura con ritenuta d'acconto del 30% sul 75% dell'imponibile a meno che non esista un trattato contro le doppie imposizioni con lo stato di residenza (lo stato in cui ha "stabile organizzazione") del regista. Con la Svizzera esiste un trattato (L. 23 dicembre 1978, n. 943) quindi non dovete fare ritenuta d'acconto. Se si tratta di puri diritti d'autore ha ragione il regista, deve ricevere il compenso netto. In genere ci si fa consegnare una richiesta di non applicazione della ritenuta d'acconto perché le tasse saranno pagate nello stato di residenza ai sensi della convenzione esistente tra i due Stati, non ho idea se possa essere applicata la convenzione anche senza richiesta esplicita.
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@Gatanera said:
Arg... il problema è che il regista è intervenuto, non vi ha solo fornito il film...ma ha fornito una prestazione artistica alla manifestazione o è venuto in visita, tanto per farsi vedere?
a) se ha fornito una prestazione artistica avreste dovuto trattenere la ritenuta d'acconto del 30% e pure i contributi ENPALS (e versare poi la vostra parte di contributi) a meno che non vi abbia fornito l'E101 per l'esenzione...
b) se invece è un compenso per diritti d'autore (mi par più probabile) dovete fare autofattura con ritenuta d'acconto del 30% sul 75% dell'imponibile a meno che non esista un trattato contro le doppie imposizioni con lo stato di residenza (lo stato in cui ha "stabile organizzazione") del regista. Con la Svizzera esiste un trattato (L. 23 dicembre 1978, n. 943) quindi non dovete fare ritenuta d'acconto. Se si tratta di puri diritti d'autore ha ragione il regista, deve ricevere il compenso netto. In genere ci si fa consegnare una richiesta di non applicazione della ritenuta d'acconto perché le tasse saranno pagate nello stato di residenza ai sensi della convenzione esistente tra i due Stati, non ho idea se possa essere applicata la convenzione anche senza richiesta esplicita.Grazie! Lui è solo venuto pagandosi le spese di viaggio a presenziare alla proiezione del film. Quindi direi che si trattava dei diritti di autore (anche se ci ha portato il dvd, ma non è che il noleggio del dvd possa cosatre 300 euro). Ma questa richiesta di applicazione della ritenuta d'acconto, è una semplice dichiarazione in carta semplice?
Grazie mille davvero.
Grazie mille, davvero.
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Boh, se non è acquisto del dvd (diventa importazione), vale quanto detto. Ma scusa, non avete fatto un contratto con il regista? Sulla fattura che c'è scritto?
Per l'eventuale dichiarazione...ti risponderei di sì, che basta una dichiarazione in carta semplice, ma su questo non giuro...
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@Gatanera said:
Boh, se non è acquisto del dvd (diventa importazione), vale quanto detto. Ma scusa, non avete fatto un contratto con il regista? Sulla fattura che c'è scritto?
Per l'eventuale dichiarazione...ti risponderei di sì, che basta una dichiarazione in carta semplice, ma su questo non giuro...Grazie mille!