Chiarimenti su prestazione occasionale

pigno

Chiarimenti su prestazione occasionale

Buongiorno a tutti, ho alcuni quesiti riguardanti le prestazioni occasionali.

Vi spiego intanto la mia situazione :

ho un lavoro dipendente a tempo pieno
realizzo dei lavori di incisione su oggetti in vetro
vorrei rivolgermi a clienti con p.iva per vendere le mie creazioni (4-5 clienti per il 2015)
in base alla tipologia di oggetti che realizzo ed ai clienti ai quali vorrei rivolgermi, dovrei riuscire a realizzare i miei lavori con cadenza semestrale per ciascun cliente (circa 10 giorni di lavoro per volta, quindi max 20 giorni di lavoro annuale per ciascun cliente)
non supererò sicuramente i 5000 euro annui di fatturato

Volevo chiedervi questo :

posso utilizzare la forma di prestazione occasionale con ritenuta d'acconto ?
se dovessi spedire gli oggetti realizzati, le spese di spedizione ricadono all'interno dell'importo soggetto a trattenuta d'acconto ?
so che dovrò dichiarare gli eventuali importi guadagnati nel 730. Ma per quanto riguarda le spese che sostengo per comprare gli oggetti da realizzare, possono essere sottratti dai guadagni realizzati ?

Scusate per le tante domande e spero che qualcuno possa aiutarmi

Grazie

Daniele

ascariello

ciao Daniele e benvenuto nel forum,
ti rispondo brevemente:

puoi inquadrare i lavori sotto forma di prestazione occasionale (con ritenuta di acconto se i clienti hanno partita Iva);
facendo riferimento alla risoluzione dell'Agenzia delle Entrate n. 49 del 2013 il rimborso spese di spedizione dovrebbe essere comunque soggetto a ritenuta;
i costi direttamente inerenti l'attività occasionale possono essere dedotti dai ricavi derivanti dalla stessa attività.
saluti

pigno

ciao Ascariello, intanto grazie per la tua veloce risposta.

Vorrei chiarito il tutto con un esempio per favore

Il cliente mi commissiona la realizzazione di 10 prodotti X. Io richiedo per il lavoro 100 euro, ed il lavoro va spedito al destinatario
Io ho un costo di 20 euro per l'acquisto dei 10 prodotti.
Il costo per la spedizione è 10 euro.

La ricevuta dovrà essere 100+10(spedizione)=110 e su questa calcolare il 20% di ritenuta (22 euro) ? Quindi il cliente dovrà pagarmi il netto di 88 euro ?
Al momento del 730 io dovrò dichiarare un ricavo di 88 euro, corretto ?
Come faccio a detrarre i 20 euro dell'acquisto dei prodotti ? Si dichiarerà 88 - 20 ? Ovviamente devo avere scontrino/fattura dell'acquisto di 20 euro ?

Se io invece di 10 prodotti, ne ho acquistati 20, quindi ho uno scontrino/Fattura di 40 euro, ma ho venduto solo i 10 di cui sopra.
Devo sottrarre per intero i 40 euro dai costi ?

Scusami per le tante domande, ma voglio essere sicuro di fare tutto correttamente, grazie

ascariello

La ricevuta riporterà il compenso di Euro 110 meno la ritenuta di Euro 22, incasserà quindi Euro 88.
Successivamente dovrà dichiarare Euro 110 (ricavi) meno tutti i costi sostenuti documentati (anche quelli "in eccesso" rispetto a quanto venduto), il ricavo netto si sommerà a tutti gli altri suoi redditi in dichiarazione e sul reddito generale verranno calcolate le imposte.
Dal totale delle imposte dovute dovrà detrarre quelle versate per suo conto con ritenuta di acconto (i famosi 22 euro).

pigno

ascariello sei stato gentilissimo ed ora mi è tutto chiaro.
solo un'ultima domanda, tra i costi sostenuti documentati è possibile sottrarre anche quelli di eventuali costi di spedizione ?

pigno

grazie molte anche a te criceto

purtroppo per voi ho un'altra domanda

un'azienda mi ha ordinato dei prodotti,che a loro servono come gadget pubblicitari, ed io gli ho detto che dovevamo fare ricevuta con ritenuta d'acconto
il titolare informandosi con il suo commercialista mi dice che non c'è bisogno della ritenuta, che posso fargli una ricevuta semplice (con i loro dati aziendali), perchè a loro fiscalmente basta quella

posso farlo o devo fare per forza con ritenuta d'acconto ?
se facessi la ricevuta semplice, significherebbe che poi andrei a pagare tutto in fase di 730 ?

grazie

pigno

grazie criceto, sei stato gentilissimo, mi informerò più avanti per quanto riguarda 730/unico